六问六答了解资产损失税前扣除~
实际资产损失,是企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失。法定资产损失,是企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失例1某企业2023年6月报废一批固定资产,经企业技术部门鉴定已无使用价值,企业管理层批准不再处置,直接做报废处理,会计上计入营业外支出,通过计算账面净值...
资产减值损失的财税处理
企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行“(二)资产减值准备金”进行填列:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回);第1列,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入第4列“调...
年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意→
对企业毁损、报废的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。对企业被盗的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税...
自然灾害造成损失 纳税人可获这些税费减免
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失,减除责任人赔偿和...
2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析
存货资产损失企业所得税税前扣除问题企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。这些损失可以在企业所得税税前扣除吗?朴税跟朋友们一起来看看吧...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
5.结转报废、毁损固定资产净损益借:营业外支出-处置非流动资产损失贷:固定资产清理在此,小编也给大家举例说明吧!举例:甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下:资料一、2012年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为500...
湖南省税务局:自然灾害造成损失,可获税费减免
非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。“因此,纳税人因自然灾害造成的损失不属于非正常损失,不需要做进项税额转出。”田睿补充道。在企业所得税方面,“损失”指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第三十二条企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
企业所得税中资产减值准备金如何调整?申税小微手把手教您
资产损失的税收金额=资产计税基础-赔偿收入-资产处置收入=20000-0-5000=15000元纳税调整金额=资产损失的帐载金额-资产损失的税收金额=0元,税会无差异。业务2:库存商品盘亏损失会计处理:资产损失的帐载金额:260000+44200-30000-10000=264200元税务处理:资产计税基础:260000+44200=304200元赔偿收入:10000...
【涨知识】企业资产损失,相关涉税政策看这里
对企业毁损、报废的固定资产或存货,以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产或存货毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。03:资产损失申报方式企业向税务机关申报扣除资产损失仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损...