【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理

1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表2.同时生成A105000纳税调整项目明细表NO.4税会差异及处理思路友情提醒:企业享受固定资产加速折旧政策时,不强制要求企业税收和会计处理一致,允许存在税会差异,享受500万元以下一次性扣除政策时,进行纳税调减处理。而随着设备的使用,如上例,会计上仍在计提折旧,需要...

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

①会计处理:2023年会计固定资产入账B器具金额为120万元,会计计提折旧=120÷10÷12×2=2万元。2022年购入A设备年折旧额在30万元。合计会计折旧32万元。②税务处理2023年B器具固定资产一次性扣除,计税基础(历史成本)=120万元,税前允许扣除=120万元,纳税调减金额=120-2=118万元。③纳税调整金额=-118+30=-88万元。

奂熹说税|固定资产折旧年限调整,累计折旧的差异怎样在税前扣除?

有的企业为了不惹麻烦,如果是延长折旧年限会将累计差异在所得税申报时反映,如果是缩短折旧年限一般不会反映,也就是说税收上一直按最初确定的折旧年限计算扣除,和会计处理的差异直接做纳税调整。从对固定资产折旧年限变更,税会处理的方法可以看出,理论和实际其实是存在一定差距的,但是只要坚守在计算税收扣除时的折旧年...

固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?

所以,如果有了这种差异,我们会计人就必须做两套固定资产的台账,用于记录固定资产的税会情况,方便我们在所得税汇算时候进行纳税调整。两套台账,这个当然是很麻烦的。也真是因为这种麻烦的存在,所以很多企业的财务干脆就直接不去判断资产的使用情况,一竿子的都保持和税法一致,税法不是说了5000标准,500万标准嘛,税法...

纳税答疑 2024年8月 第2期 总第289期

3.持有的固定资产发生减值能否调整计税基础问:我公司是一家企业,持有固定资产期间发生了减值,请问公司能否调整该固定资产的计税基础?篇幅有限,如有需要,大成方略会员可联系学习顾问领取(7天有效)1.纳税答疑-每周更新,全年52期2.纳税参考-每月更新,全年12期...

中华人民共和国企业所得税法

第十一条在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除(www.e993.com)2024年12月19日。下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;...

企业所得税汇算清缴进行时,4个案例教你填报,值得一看

1、根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧...

【涨知识】固定资产损失企业所得税税前扣除需要留存哪些材料

1.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。2.资产损失如要在企业所得税税前扣除,不管有无税会差异,必须填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。政策依据《财政部国家税务总局关于企业资产损失所得税税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)...

固定资产减值准备纳税调整及会计处理

一、固定资产减值准备当期的纳税调整及会计处理按照准则规定,企业应在期末资产负债表日,对固定资产逐项进行检查,对由于市价大幅度下跌,有证据表明已经陈旧过时或者其实体已经损坏,已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置等原因导致其收回金额低于账面价值的资产,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

税法政策跟会计处理是两码事,不能混为一谈!企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,由此产生的税会差异,需要进行所得税纳税调整!3固定资产相关账务处理一、外购固定资产的账务处理...