拟IPO企业出纳偷盖空白支票、伪造银行回单,挪用资金9000多万!四闯...
对货币资金管理制度中银行对账的规定进行了优化,明确每月月底必须由会计人员到银行领取当月银行流水对账单并由会计编制银行存款余额调节表,主管会计审核后签字,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。(4)全面排查公司银行账户公司会同本次申报中介机构,对报告...
合纵科技:关于对合纵科技股份有限公司2023年年报问询函的专项说明
5、选取交易金额与期末余额较大的银行账户,获取银行对账单,执行大额银行收支双向测试检查程序,检查银行对账单是否与银行存款日记账记录金额是否一致。6、获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节项目是否合理,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。7、检查银行账户完整性及...
【核心考点】初级会计实务 第三章 流动资产(1)
银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”对此予以调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。3.1.3??其他货币资金★★☆(一)其他货币资金的管理其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资...
新纶新材料股份有限公司关于深圳证券交易所对公司2023年年报问询...
2、获取公司的银行存款余额对账单,并与账面记录及银行询证函回函核对,确认是否一致,获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致;3、函证银行存款相关信息,编制银行存款函证结果汇总表,检查银行回函,确定公司账面余额与银行函证结果的差异,对不...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第2号——资本...
第二类、第三类的结果一般也可能表现为虚增货币资金余额。另外,实务中还可能存在为了隐藏借款、少记利息导致借款取得的资金不入账,影响货币资金列报完整性的风险。(一)虚增货币资金余额虚增货币资金余额的常见手段主要为虚构银行账户、虚增银行存款余额,伪造银行对账单、定期存单等,达到粉饰报表目的。例如某上市公司...
年终关账,需要核对好这些信息|纳税|税额|增值税|企业所得税|税收...
现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定(www.e993.com)2024年7月10日。2、银行存款核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。3、存货盘点各项存货实存数量与账面数量是否一致;...
国家开放大学《会计学概论》形考任务1-4答案
从国际会计惯例来看,坏账准备的计提方法有()。:余额百分比法;账龄分析法;销货百分比法;个别认定法下列属于未达账项的有()。:银行对账单已经记录收到、但企业银行存款日记账尚没有记录的账项;银行对账单已经记录付出、但企业银行存款日记账尚没有记录的账项;企业银行存款日记账已经记录、银行对账单尚没有记录的账...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
3.与同一客户或同受一方控制的多个客户在各期发生多次交易,且同类产品的销售价格存在与市场明显不符的异常波动,即通过调节各次交易的商品销售价格,调节各期销售收入金额。(三)收入造假的其他手段1.通过伪造货运单据或隐瞒合同条款等方式,在不符合收入确认条件的时点确认收入。例如,在客户取得相关商品控制权前确认销...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
3.与同一客户或同受一方控制的多个客户在各期发生多次交易,且同类产品的销售价格存在与市场明显不符的异常波动,即通过调节各次交易的商品销售价格,调节各期销售收入金额。(三)收入造假的其他手段1.通过伪造货运单据或隐瞒合同条款等方式,在不符合收入确认条件的时点确认收入。例如,在客户取得相关商品控制权前确认销...