一文全面了解内部控制审计!

前者的目的是对该单位的内部控制的合理性和有效性发表意见;后者的目的是在了解、测试与会计相关的内部控制的基础上,评估其控制风险,在根据控制风险评估结果修订审计计划和确定实质性测试的性质、时间和范围,进而对会计报表发表审计意见。2、范围不同。前者的范围是企业所有的内部控制制度的设计和执行情况;后者的范围...

新形势下经济责任审计结果运用机制设计——基于内部审计实践构建...

现阶段,经济责任审计的结果往往以审计报告为主,形式和内容较为单一,结果运用仅限于对审计发现问题进行整改,而审计整改也仅仅就事论事,缺乏从多维度、多层面对审计发现背后隐藏的体制机制问题、存在风险及管理弊端等进行深层次分析,也缺少对审计收集数据的客观规律总结。由于经济责任审计结果深度加工不足,导致内部审计难以...

商业银行内部审计风险评估体系构建研究

商业银行内部审计通过科学、合理的风险评估结果,有序有重点地推进审计工作,实现审计全覆盖和重点覆盖的有机结合;风险评估是实现审计价值的重要途径,有效的风险评估,是商业银行内部审计充分揭示重要风险和内部控制缺陷,客观评价银行治理、风险管理、内部控制的过程

中介机构强监管持续!事涉两家上市公司财务报表审计,大信所、大华...

广东证监局在检查中发现，大信所在2022年及2023年中达安审计项目底稿风险评估部分对营业成本的“发生”、“完整性”和“准确性”均定位为中风险，具体审计计划中要求对营业成本执行“检查、分析、重新计算”以及“选取主要工程项目对预计总成本进行分析、核查其编制的完整性、准确性”，但实质性底稿中未见相关程序的执行...

严防数据泄露:风险评估来预警,自查自纠防患未然!

定期安全审计与风险评估:定期对企业的数据安全状况进行评估,及时发现和修复潜在的安全漏洞,降低数据泄露的风险。建立应急响应机制:制定数据泄露应急预案,明确应急响应流程,确保在发生数据泄露时能够迅速响应,减少损失。预防数据泄露不仅要求企业运用先进的技术手段对数据进行保护,以确保数据在存储、传输和使用过程中的安全...

中注协年报季约谈5家会计所:提示3方面审计风险,亚太所被约谈2次

中注协表示，近日，向亚太所和亨安所发出上市公司2023年年报审计约谈函，提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险，并要求会计师事务所说明承接的有关上市公司客户2023年年报审计开展情况(www.e993.com)2024年11月6日。中注协提示，注册会计师在执行相关审计业务时，应重点关注四方面工作。一是做好风险评估工作。注册会计师要严格贯彻风险导向...

因在审计服务中未勤勉尽责 立信被处罚

立信所上述审计工作底稿中存在相关记录描述矛盾、部分经济和行业等外部数据过于陈旧或不合常理等情形,不足以对风险评估程序予以合理保证,无法实现风险评估的审计目的,不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》(2010年修订)第七条、第十四条、第二十九条的规定。

拒不配合检查,中基协维持摘牌决定;涉海航审计普华永道中天领罚 |...

流程不够完善细化,未及时评估、优化监测监控系统及指标阈值,未严格按照深交所要求履行重点监控证券相关管理职责,关注类客户的涵盖范围不全,尚未建立股票程序化交易监测监控机制,个别报警处理和监管函件传达不及时,分支机构客户交易行为管理考核执行不到位等问题;在适当性管理方面,存在向不特定对象发行的可转债风险揭示书不...

最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引

本指引遵从风险导向审计思路,聚焦湖南省级财政科技计划项目经费管理使用,创新提出注册会计师在执行湖南省级财政科技计划项目(后文简称“科技项目”)审计业务时可运用项目支出(财政资金支出)绩效管理理念,进一步汇编完善全过程审计工作底稿,同时根据科技项目管理工作需求修改了审计业务约定书和审计报告,以期为注册会计师在执行科...

天衡所及6人收警示函:风险评估执行不到位等

独立性方面，一是部分IPO项目审计业务约定书中存在或有收费条款。二是未对内幕信息知情人进行登记管理，未建立内幕信息知情人档案。宝通科技项目上，江苏证监局称，天衡所一是风险评估程序执行不到位，执行风险评估时，未关注重要法律法规对子公司海南高图网络科技有限公司移动游戏业务产生的影响。二是内部控制的了解与...