财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函

包括:现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对;各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。(二)账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是...

紧急提醒!年底结账前,最后这4笔转账的账务处理千万别忘记,已经有...

三、结账时怎样填写账户余额一般说来,每月结账时,应将账户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记账、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户,如各种成本、费用、收入的明细账等,每月结账时,还应将月末余额与本月发生额写在同一行内,在摘要栏注明“本月合计”字样。这样做,账...

这10种记账方法属于偷税行为,会计忌用

(2)根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(3)根据记账凭证登记明细分类账(4)根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(5)根据科目汇总表登记总账(6)期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表等财务报表6、开票认真核对开票信息如:单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等,...

07年4月自考“审计学”讲师模拟题(一)

次日十时,A来到总部大楼出纳部,先由出纳将现金全部放入保险柜,然后将全部凭证入账,结出当时现金日记账余额,然后A在出纳在场的情况下清点现金,并做出记录。清点后,由出纳填写“库存现金盘点表”,该表经出纳员和A共同签字后,由注册会计师A收回作为工作底稿,并将其与现金日记账核对。十一点后,A来到营业部出纳部门实...

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

2.账页表头的页码需要填分页和总页两个数字。分页指当前会计账户的页码,总页指整个三栏式明细账的页码。除现金日记账和银行存款日记账外,其它会计账簿一般使用活页账。因此,明细账页的页码可能存在增减变动。填写账页表头的时候,可以先填写分页的页码,待整个账簿登记完毕以后再来填写总页页码。