【核心考点】初级会计实务 第三章 流动资产(1)
银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”对此予以调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。3.1.3??其他货币资金★★☆(一)其他货币资金的管理其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。4.当注意到存在关联方配...
银行余额调节表审查的主要内容
银行余额调节表审查的主要内容(1)根据银行对账单、银行存款日记账和总账上的结账日余额核对银行存款余额调节表上调节前的相对应余额,查证列示是否正确。(2)将银行对账单记录与银行存款日记账记录逐笔核对,核实调节表上各个调节项目的列示是否真实完整。任何漏记或多记调节项目的现象均应引起审查人员的注意。(3)...
银行存款审计中实施实质性程序应注意的问题
二、实施实质性分析程序实质性分析程序主要是针对银行存款的准确性、计价和分摊认定。注册会计师通过计算银行存款累计余额应收利息收入,分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当,评估利息收入的合理性,检查是否存在高息资金拆借,确认银行存款余额是否存在,利息收入是否已经完整记录。注意注册会计师...
交通银行股份有限公司2010年年度报告摘要
1.1交通银行(6.350,-0.02,-0.31%)股份有限公司(“本行”)董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本行及其附属公司(“本集团”)截至2010年12月31日止12个月报告(“年度报告”)所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...
情况进行核对,确定银行账户是否完整;7、获取银行对账单及财务公司对账单、银行存款余额调节表、征信报告,检查是否存在抵押、质押或其他使用受限的情况及是否存在贷款情况;8、由函证中心对公司及子公司所有银行账户及财务公司账户独立执行函证程序,函证内容包括存款金额、款项性质、使用是否受限情况等内容;...
财政部发布:参考人数减少137万,比去年大幅度降低 !
银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整银行存款账面记录的记账依据。易错点银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面记录的记账依据。03其他应收款的核算内容①应收的各种赔款、罚款②应收的出租包装物租金③应向职工收取的各种垫付款项...
快!避开这些初会考试盲区,千万别踩雷!
银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整银行存款账面记录的记账依据。易错点银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面记录的记账依据。03其他应收款的核算内容①应收的各种赔款、罚款②应收的出租包装物租金③应向职工收取的各种垫付款项...
超全!19年初级考试100个考点+答案!
银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。(不是原始凭证,不能根据银行存款余额调节表调整账目,待有关结算凭证到达后入账)。通过银行存款余额调节表调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数额。29、其他货币资金的内容:...
最高可月入上万!有你心仪的吗?_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper
1、根据财务制度办理现金收付和银行结算;2、资金调度、编制凭证、做好现金及银行存款日记账;3、编制银行存款余额调节表;4、管理各类银行支票、贷记凭证、现金缴款单;5、完成上级交办的其他事务。任职要求:1、35周岁以下,大专以上学历,一年以上从业经验,优秀应届毕业生亦可,会计或财务相关专业毕业者优先考虑;...