所得税会计!!!

“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...

老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)

股权激励的实质是用股权换取员工提供的服务,员工取得的股票期权所得,应该按《个人所得税法》及实施条例的规定征收个人所得税。股权激励所得,根据财税〔2005〕35号(以下简称35号文件)的规定,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款,并按前款办法进行税务处理。03企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”...

股份支付会计处理汇编

实务中还可能存在的情形是实际控制人受让股份后不再重新授予,此种情形是否构成股份支付,目前没有明确规定,笔者认为需要考虑股份的来源,如果该股份来源于增资,参照“(1)实际控制人/老股东增资”需确认为股份支付;如果该股份来源于实际控制人转让,那么该受让股份实质为原股权激励的作废。

固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?

也真是因为这种麻烦的存在,所以很多企业的财务干脆就直接不去判断资产的使用情况,一竿子的都保持和税法一致,税法不是说了5000标准,500万标准嘛,税法不是有最低折旧年限标准嘛,我都按照税法来,这样就不会有差异了,那么所得税汇算就省事多了,会计折旧多少,税法也认可多少,不需要任何调整(www.e993.com)2024年11月20日。

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

应交税费——应交增值税①季度需要纳税,季度末做账:借:应交税费——应交增值税贷:银行存款②季度不需要纳税,季度末做账:借:应交税费——应交增值税贷:其他收益02企业所得税会计分录1.计算应缴/预缴的所得税,会计分录:借:所得税费用...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...

房租的会计分录不简单

5、对所得税的影响房屋租赁费必须按照实际使用的情况计入所得税税前扣除。如2022年缴纳租房费用12万,支付的是22年8月份至23年7月份的房租。则22年允许税前扣除的只是22年使用的5个月房租5万元。二案例:无需确认使用权资产的房屋租赁甲公司为一般纳税人,适用《小企业会计准则》。2022年9月,租入一套房屋...

汇算清缴补缴了2500元企业所得税,该如何做账?

会计分录为:借:应交税费-应交企业所得税2500贷:银行存款2500借:以前年度损益调整2500贷:应交税费-应交企业所得税2500借:利润分配-未分配利润2500贷:以前年度损益调整2500会造成永久性差异的还包括以下各类事项哦~但是可能有会计问了,我们公司用的是《2013小企业会计准则》,并没有“以前年度...