老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
股权激励的实质是用股权换取员工提供的服务,员工取得的股票期权所得,应该按《个人所得税法》及实施条例的规定征收个人所得税。股权激励所得,根据财税〔2005〕35号(以下简称35号文件)的规定,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。
缴纳企业所得税会计分录怎么写?
缴纳企业所得税会计分录如下:1.计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2.缴纳税金借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3.结转时借:本年利润贷:所得税费用企业所得税的计算方法?1.直接计算法:应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损2....
学会这些计提公式,企业所得税会计分录只需几分钟完成!
借方:所得税费用,贷方:应纳税-应纳企业所得税。提前缴纳所得税:借方:应纳税-应纳企业所得税,贷方:银行存款。结算缴纳补税时:借方:前一年的损益调整,贷方:应纳税-所得税。纳税时:借方:应纳税-所得税,贷方:银行存款。调整未分配利润:...
...国家正式出手!新电商法下,巨额收入要怎么缴税?会计分录怎么写?
按国家原先的规定,一般企业的所得税率为25%,但是小型微利企业优惠至20%(www.e993.com)2024年10月18日。而按照这次的新规,年盈利低于100万元的企业,税率直接打2.5折,只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分,打5折,按照10%的税率缴纳企业所得税。新规能降多少税?为了更清晰的表达这个降税力度,举个例子...
企业所得税合理避税4种方法!尤其是最后一个,绝了!
问:某器械公司2019年三季度累计利润440万元,累计应纳企业所得税110万元,由于整体运营形势不好,会计人员为了节省税费资金成本,建议企业将准备买车的计划提前到2019年8月份,因此行政部购车花费45.2万元。请问会计分录如何写?如何操作才能更少缴纳企业所得税?
个人借款被罚!税务局明确!即日起,企业向个人借款,按这个来!
注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。2.企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险...
明确了!5月起,企业借款,这么处理!
注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。2.企业所得税风险(1)企业所得税有纳税调增的风险无偿借款是不符合独立交易原则的,税务机关有权进行合理的调整。(2)对于有银行贷款的企业,企业利息支出有纳税调增的风险...
企业确认递延所得税资产时,会计分录如何处理?
所以在企业所得税汇算清缴的时候需要对这部分进行纳税调减,少缴纳855万*25%的企业所得税213.75万元。这部分相当于企业将来需要缴纳给税务局的企业所得税,对应的会计分录为:借:所得税费用-递延所得税213.75万元贷:递延所得税负债213.75万元