【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得额来弥补,由于2018-2022年的合计应纳税所得额为80万元,低于2017年度的亏损,这样,从2017年到2022年,该企业都不需要缴纳企业所得税。因为只能弥补5年以内的亏损,也就是说,2023年度汇算清缴不能弥补2017年度的亏损,相当于2017年度...

新公司法下亏损弥补税务合规指引

第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。第十八条,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长...

瞿霞:关于新公司法下弥补亏损的可行路径梳理

1.先用本年利润弥补以前年度亏损,如弥补后尚有盈余,可依法提取法定公积金及任意公积金,再向股东分配利润;2.如本年利润不足以弥补以前年度亏损,对于剩余的亏损额,按如下方式处理:(1)当法定公积金足以弥补以前年度亏损时,则仅以法定公积金弥补亏损;(2)当法定公积金不足以弥补以前年度亏损时,遵循如下补亏顺序:...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

借:盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏2.以资本弥补以前年度亏损借:实收资本/股本贷:利润分配-资本补亏六、适用《小企业会计准则》和《企业会计制度》的1.适用《小企业会计准则》的:《小企业会计准则》的核算相对简单,很多时候会计核算是参照税法规定的,同时不用考虑和核算递延所得税,即便是存在税会差异...

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。提醒:1.小型微利企业不区分征收方式,查账征收、核定征收,均可享受减免政策。2.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受减免政策。

研发费加计扣除政策一文全解(20240228更新)

无形资产摊销年限不得低于10年(www.e993.com)2024年12月19日。作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照法律规定或者合同约定的使用限分期摊销。2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、政策沿革(现行有效的文件)...

2019年第一季度企业所得税弥补亏损数据

答:根据企业所得税法第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳所得额。因此,“允许弥补的以前年度亏损”应为确定金额。企业在进行第一季度预缴申报时,若尚未完成上一纳税年度汇算清缴,“允许弥补的以前年度亏损”则无法确定。企业如希望...

企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损吗?

答:根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明规定:五、(一)7.第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

【涨知识】企业所得税弥补亏损常见问答

此外,受新冠疫情影响较大的困难行业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游、电影行业,对所属期2020年度的亏损结转年限是8年。Q2我们财务在季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损吗?企业季度预缴所得税时,在完成上一年度汇算清缴申报的前提下,可以弥补以前年度亏损。申报时,填写在第9行“减:弥补以前年度亏损”栏次...

3个案例提示亏损弥补企业所得税申报的注意事项

3.企业季度预缴所得税时,可以弥补以前年度亏损。如果纳税人以前年度结转亏损额需要用2022年度纳税调整后所得弥补以前年度亏损时,不得先报送2023年1季度企业所得税纳税申报表,否则会导致亏损弥补数据错误,无法正常办理年度纳税申报。4.分立转出的亏损额是指本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件...