【政策聚焦】高新技术企业税收优惠政策

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。延长亏损结转年限自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。研发费用加计扣除企业开展研发活动中...

【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答

根据税法关于亏损结转的规定,该企业2017年的100万元亏损,可分别用2018-2022年的所得额来弥补,由于2018-2022年的合计应纳税所得额为80万元,低于2017年度的亏损,这样,从2017年到2022年,该企业都不需要缴纳企业所得税。因为只能弥补5年以内的亏损,也就是说,2023年度汇算清缴不能弥补2017年度的亏损,相当于2017年度...

【涨知识】一文理清费用支出和亏损税前扣除结转时限→

准予结转时限:10年高新技术、科技型中小企业纳税年度发生的亏损自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。政策依据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

4.结转利润分配借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-计提法定盈余公积利润分配-计提任意盈余公积利润分配-应付股利将前述内容总结如下图:五、以盈余公积等弥补亏损1.以盈余公积弥补以前年度亏损借:盈余公积贷:利润分配-盈余公积补亏2.以资本弥补以前年度亏损借:实收资本/股本贷:利润分配-资本补亏...

懒人精神在CPA中的应用——#搞懂所得税会计#之未弥补亏损的计税基础

就比如所得税这章的“未弥补亏损”。教材上说,对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,在会计处理上,与可抵扣暂时性差异的处理相同,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。看到这句话,我出奇地平静,真的,我不是故作坚强。

【投资建设论坛】亏损结转政策:国际实践与启示|中国投资

根据我国《企业所得税法》第十八条，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，结转年限最长不得超过5年(www.e993.com)2024年11月9日。自2018年1月1日起，高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，可延长结转年限至10年。此外，对于部分集成电路生产企业、受疫情影响较大的困难行业...

【涨知识】政策+案例,了解企业所得税亏损弥补顺序

A企业为餐饮公司,2019年度-2020年度连续两年亏损,2021年度盈利,2022年度亏损,2023年度盈利。2020年度为符合条件的受疫情影响困难行业企业。因此,根据“先到期亏损先弥补,同时到期亏损先发生的先弥补”的原则,在2021年度盈利不足以弥补2019年度亏损的前提下,2023年度盈利,应依次弥补2019、2022、2020年度亏损。见下图所示...

高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限如何确定

根据《通知》和《公告》的规定，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。并且，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损，均可以最长结转10年。案例3：A企业2022年具备资格，假如2017年发生亏损...

新公司法下亏损弥补税务合规指引

第十八条,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。2、《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》,(财税〔2018〕76号)自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚...

一文理清费用支出和亏损税前扣除结转时限→

企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。政策依据《中华人民共和国企业所得税法》准予结转时限:3年公益性捐赠支出自2017年1月1日起,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利...