...促规范 稳增长 (93)——暂估成本未取得发票,企业所得税该如何...
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时(次年5月31日前),应补充提供该成本、费用的有效凭证。...
税务稽查承兑汇票贴息分录?真实案例分享贴现费用无发票入账流程
·贴现费用:50,000元·税前调整:增加50,000元应纳税所得额的计算如下:应纳税所得额=账面利润+纳税调增=1,000,000+50,000=1,050,000因此,应纳税所得额为1,050,000元。纳税申报表填写在《企业所得税年度纳税申报表》(A类)中,需要填写以下内容:·应纳税所得额:1,050,000元·纳税调整...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
(二)企业所得税处理安全生产费用所得税处理的规范文件为《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号,以下简称26号公告),具体内容如下:煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出,属于收益性支出的,可直接...
【会计实操】餐饮酒店月末必会的9笔分录(二)
借:应交税费-应交所得税贷:银行存款.③结转入本年利润借:本年利润贷:所得税费用ps:企业所得税一般是在会计年度结束后进行清缴汇算,按照正常的流程。企业所得税调整后(补缴或多缴退还)是需要调整“以前年损益调整”科目,但很多会计为了方便记账,直接做入当期损益。这种记账方式,只要会计业务不是很多,是...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。1.亏损:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润2.盈利:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润四、利润分配顺序及分录...
23年发票,24年入账的账务处理
②、调整23年所得税借:以前年度损益调整0.5万贷:应交税费——应交所得税0.5万③、结转至利润借:利润分配—未分配利润1.5万贷:以前年度损益调整1.5万④、1月份房租分录借:管理费用—办公费1万(1月份房租)贷:预付账款1万张章说重点:如果发票只涉及预付款,没有对预付款进行...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
其实,有差异不用怕,建立好台账,平时核算走核算线,年终所得税汇算时候再进行差异化调整,完全也可以做到清晰明了。给大家举个案例来看看,我们先看看没有差异的情况,如何核算和纳税申报。甲公司2016年12月购进一台价值80万的机器设备,不考虑残值,会计按10进行折旧,税法上机器设备最低折旧年限也是10年。
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
解析:可以。根据企业所得税汇算清缴结果,A公司2022年度同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件,属于小型微利企业,可以享受“六税两费”减免优惠。二、我公司如符合享受“六税两费”减免政策,“六税两费”的减征幅度是多少?
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
02、若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明:例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估1000...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
7、(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。8、(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。9、本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”...