所得税会计!!!

“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...

马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?

比如应交税费为100万元,税务说可以少交30万元,这样,无非就是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元,反之,税务说要多交30万元,同理,无非就是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30万元。

【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!

安全生产费用的增值税处理与一般业务的处理,没有本质的区别,按照增值税的相关规定处理即可,在此不再赘述。(二)企业所得税处理安全生产费用所得税处理的规范文件为《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号,以下简称26号公告),具体...

老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)

根据18号公告的规定,对股权激励计划实行后,存在等待期的,上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立即可行权的股权激励一样,A公司可以扣除的股权激励支出=...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

借:管理费用—非常损失100贷:待处理财产损溢100提醒:除因“管理不善”而导致的商品被盗、丢失、霉变以及被行政机关罚没,以外的其他商品损失,都不必转出进项税。即使该损失在会计处理上计入了“管理费用—非常损失”。存货资产损失企业所得税税前扣除问题...

税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?

小编第一反应就是没必要动账,税务局不认可这个费用,你申请修改以年年度汇算清缴申报表,纳税调增即可(当然小编这里的回答忽略了,修改申报表后所得税费用有变化了,账务上所得税费用还是得有调整分录)(www.e993.com)2024年11月20日。这个读者接着又说很显然,我根据她第一次提问理解为费用本身报销没问题,只是税前扣除出现问题,但是从她第二个留...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配”“本年利润”也只是一个过渡科目,最终还需要转入“利润分配”科目。

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

取得搬迁收入,什么时候确认企业所得税上的收入?答复:需要分为2种情况。1、对于非政策性搬迁的,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)“六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题”处理:“企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部...

严查个体户!税局刚刚通知!个体户征税方式大改!

政策执行期:2023年1月1日至2027年12月31日(二)即征即退和免征二、附加税费1.个体工商户减征“六税两费”政策由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)...

现金流量表附表编制时的常见应注意事项

也就是说,我们只需要填列累计折旧的贷方发生额即可。因为制造费用中的累计折旧最终是要计入到存货里的。存货的本期增加数在附表中是予以调减,那么在累计折旧里包含这一部分金额,并不会对经营性活动现金流量产生影响。六、递延所得税资产或负债的变动考虑是否有未计入“所得税费用”的内容...