年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
1.企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除;委托境外(不包括境外个人)进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可按规定在企业所...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
五、我公司是分支机构,登记为增值税一般纳税人,是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税...
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解
递延所得税费用可以分为递延所得税资产和递延所得税负债(www.e993.com)2024年10月18日。1、递延所得税资产递延所得税资产可以理解为,企业向税务机关支付了预付账款。即企业的实际缴纳的所得税,大于企业需要缴纳的所得税费用。如果企业在未来可以产生相应的所得税费用,就可以用这部分“预付账款”进行抵扣。所以,递延所得税资产可以理解为可...
企业所得税分录大全!
或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率各行业核定征收应税税率区间:企业所得税的分录计提企业所得税时:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税。预缴所得税时:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。
税金结转的会计分录
2.上缴印花税借:应交税费—应交印花税贷:银行存货3.结转印花税借:本年利润贷:税金及附加—印花税4.购买时产生的印花税因购入存货、购入固定资产产生的印花税,应当计入存货或固定资产的初始成本。分录如下:借:固定资产/库存商品贷:银行存款(印花税费用)...
房租的会计分录不简单
房屋租赁费必须按照实际使用的情况计入所得税税前扣除。如2022年缴纳租房费用12万,支付的是22年8月份至23年7月份的房租。则22年允许税前扣除的只是22年使用的5个月房租5万元。二案例:无需确认使用权资产的房屋租赁甲公司为一般纳税人,适用《小企业会计准则》。2022年9月,租入一套房屋作为办公用,约定每月租金...
缴纳企业所得税会计分录怎么写?
缴纳企业所得税会计分录如下:1.计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2.缴纳税金借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3.结转时借:本年利润贷:所得税费用企业所得税的计算方法?1.直接计算法:应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损2....