年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

一、首先是损益类科目结转入“本年利润”这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估10002.当期销售结转销售成本借:主营业务成本1000贷:库存商品1...

...厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善计划学校食堂会计...

会计根据采购凭证或入库单作如下会计分录:借:库存物品—粮食—大米10,000库存物品—粮食—面粉4,000库存物品—食用油6,000贷:应付账款—XX供货商20,000(注:库存物品的粮食科目下可以不设三级明细)例3该校食堂以银行转账支付方式承付上述材料款,食堂会计根据付款申请单、银行回单和购货发票作如...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

并提供相应凭证后做税前扣除。2、应收账款年底根据企业采用应收账款管理的方法计算应计提的坏账。一般小企业采用直接转销法的需要对每一笔应收账款进行核对,看其是否具备坏账条件,具备坏账条件的,以催收记录、对方却不能还款证明、原始欠款单据为凭证做如下分录:借:信用减值损失贷:应收账款备抵法下则进行如下...

2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!

2023年12月份入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:库存商品1000贷:应付账款——A供应商——暂估1000(暂估没有发票的,进项税额不做暂估)2、按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。因此,在实际工...

结转本月销售成本如何写会计分录?

企业销售商品过程中，到了期末将其成本进行结转时，应如何做会计分录？　结转本月销售成本会计分录借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料等主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的...

固定资产会计分录大全

结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:盈余公积——法定盈余公积(10%)利润分配——未分配利润5、固定资产盘亏会计分录报经批准前:借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产报经批准后:可收回的保险赔偿或过失人赔偿...

审计要求退回以前年度多报差旅费的会计处理

对于退回的以前年度支出资金,原预算执行年度已经完成,形成了原资金预算年度的“财政拨款结转”(“财政拨款结转—年初余额调整”)或“财政拨款结余”(“财政拨款结转—年初余额调整”),即属于结转结余资金的范畴。问题所述的2023年退回2019年差旅费,实质属于财政拨款结余资金,应作为结余资金管理,按照结余资金管理有关规定...

结转八项技巧,三十年夕阳老会计提笔分享!

四、怎样结转已经销售产品的成本?大家在做销售业务的会计分录时,记了收入之后,随手就可以做一笔结转成本的分录。借:主营业务成本贷:库存商品五、期末结转费用类账户这是很多会计新手不太熟练的,小编提醒大家要尤其要注意!!根据准则规定,到会计期末,费用类账户应当转入本年利润,期末无余额,以便于计算净利润...

2020年的发票,2021年怎么入账?这4种方法80%的会计人不知道!

所以,用以前年度损益调整科目做。借:以年年度损益调整1万(替代的是销售费用-差旅费)贷:银行存款1万(这里省略以前年度损益结转到未分配利润以及对所得税影响的调整分录)这样做账在2021年但是不影响2021年的利润表,以前年度损益余额直接结算到利润分配-未分配利润(期初)科目。