年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和...

去年多结转的成本今年应该怎么调回来?

贷:应交税费——应交所得税等科目;注意:以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。③经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。1)本科目如为贷方余额:借:本科目,贷:利润分配——未分配利润科目;2)如为借方余额做相反的会计分录。本科目结转后应无余额。

税局通知去年有笔费用无法扣除,如何做账?

1、冲减费用借:现金贷:以前年度损益调整2、所得税影响调整(因为费用变化,所得税费用也会发生变化)借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税3、结转损益借:以前年度损益调整贷:以前年度损益调整4、结转本年利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润分录精简后就变成了1、借:现金...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

分录:借:制造费用885贷:累计折旧8852015年12月31日账面价值:1800-885=915资料四:2015年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。分录:转固定资产清理:借:固定资产清理915累计折旧3855固定资产...

月饼的税会处理|职工_新浪财经_新浪网

tips:对应的会计分录借:管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷:应付职工薪酬——非货币性福利因此,甲企业自产月饼发给员工应按月饼的公允价值计入相关资产成本或当期损益,作为职工福利费在工资、薪金总额的14%以内限额扣除。2.实际发放月饼时,确认收入和结转成本...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

以现金方式预收伙食费时,借记“库存现金”科目,贷记本科目(www.e993.com)2024年11月8日。预收的伙食费当期结转确认为伙食收入时,借记本科目,贷记“伙食收入”科目。退伙食费时,借记本科目,贷记“库存现金”科目。三、本科目可按债权类别进行明细核算。四、本科目期末贷方余额,反映学校食堂预收但尚未结算的伙食费金额。

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

借:管理费用——业务招待费-20,000贷:预付账款-20,000然后再根据发票金额,正常做账。借:管理费用——业务招待费22,000贷:预付账款20,000银行存款2,000注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:...

调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...

20、该公司会计人员据此所作的调账分录如下:①借:固定资产300(万元)贷:以前年度损益调整300(万元)②借:以前年度损益调整300(万元)贷:利润分配--未分配利润300(万元)账务处理存在的问题:该公司虽然对损益作了调整,但却在没有进行相应纳税调整的情况下,直接将损益调整的结果转入“未分配利润”,避开了...

结转本月销售成本如何写会计分录?

结转本月销售成本会计分录借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料等主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入"主营业务成本"。计算公式：本月主营业务成本=本月已实现销售的...

制造费用是如何结转到生产成本的?

按照上述制造费用分配和结转的金额进行会计处理,会计分录为:借:生产成本——基本生产成本——A产品30000元生产成本——基本生产成本——B产品15000元生产成本——基本生产成本——C产品5000元贷:制造费用50000元通过上述例子,可以看出甲企业发生的制造费用通过分配和归集,应计入产品成本的制造费用已计入“生...