(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
四、学校食堂应当按开户银行的名称设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本单位记的账),另一边是银行对账单余额(理解为银行记的账目),左右两边分别进行调整。3、调节余额的方法实务工作中,可以按照银行存款日记账登记的先后顺序逐笔与银行对账单核对。①银行存款日记账没有确认的收款项目,而银行对账单显示银行已经入账的,...
定期存款到期会计分录如何编制?做账摸不清方向?这里面有技巧的
借:银行存款贷:库存现金企业或个人在银行提取和支出存款时的会计分录为:借:库存现金贷:银行存款2、“银行存款日记账“应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别进行设置。“银行存款日记账“应定期与“银行对账单“核对,至少每月核对一次。月份终了,企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
通过以上逐笔分析,甲公司的会计制作出了以下银行余额调节表。因此经过核查与调节,甲公司调整后的银行余额为4W+4W-2W=6W,银行调整后的银行余额为4.5W+3.5W-2W=6W。最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。
ACCA考试Bank reconciliation statement编制方法怎么理解?
Bankreconciliationstatement银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符(www.e993.com)2024年9月7日。步骤一:企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项。
西陇科学股份有限公司关于对深圳证券交易所《2022年年报的问询函...
注:以上仅列示货币资金余额1,000万元以上的银行账户2、公司货币资金具体用途,是否存在使用权利受限或与大股东及关联方资金共管等情形,如是,请说明详细情况及原因。公司2022年期末货币资金69,101.03万元,其中:库存现金0.56万元、银行存款32,873.07万元、其他货币资金36,227.40万元;上述货币资金存放在境内68,681.41万元...
山东步长制药股份有限公司 关于上海证券交易所对公司对外收购事项...
评估基准日各类货币资金的账面值为人民币520,750.76元,全部为银行存款520,750.76元。1、银行存款的评估评估基准日银行存款账面值520,750.76元,被评估单位共有1个人民币银行账户。评估人员通过核对银行对账单和企业银行存款余额调节表进行清查核实。银行账户银行存款账面余额与银行对账单余额经银行存款余额调节表未达事...
初级会计实务(资产)题目含解析②
D.盘点结束后,应填制“库存现金盘点报告表”,作为重要的原始凭证2.企业核算银行本票存款时,应采用的会计科目是( )。A.应收票据B.其他应收款C.其他货币资金D.库存现金3.企业为了到外地进行临时或者零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的存款指的是( )。A.信用卡存款B.信用证保证金存款C....
美年大健康产业控股股份有限公司关于对深圳证券交易所2020年年报...
-获取银行账户清单并检查对应的对账单及余额调节表,以评价银行存款的存在性及准确性;-对所有银行存款及借款执行函证程序,检查银行存款余额是否存在冻结、担保或其他使用限制等,以评价银行存款的存在性和准确性及披露的恰当性;-选取重要子公司获取银行账户开立清单,将银行账户开立清单信息与美年健康提供的信息勾稽...