零税率、免税、免征和不征税到底有什么区别?
账务处理又应该怎么样做呢?我们一起来看一下1.销售当月记账借:应收账款—外商客户8,000万元贷:主营业务收入8,000万元2.取得进项发票进项认证借:库存商品—出口商品4,000万元应交税费—应交增值税(进项税)520(4000*13%)万元贷:银行存款4,520万元3.结转成本借:主营业务成本4,000万元...
明确了!公司提供集体宿舍,到底能不能计入“职工福利费”?!
支付时凭房东收到租金的收据及发票入帐,会计分录为:借:应付职工薪酬-非货币性福利费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金等根据增值税规定,租入不动产专门用于职工福利,支付的增值税不允许从销项税额扣抵扣,因此,会计处理为:借:管理费用生产成本制造费用销售费用在建工程贷:应交税费-应交增值...
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在费用报销业务流程中,对于需要报销的发票与报销单金额进行验证,确认无误后才可以进行后续入账处理;对于需要认证的进项发票,通过齐业成发票云进项管理勾选抵扣后将发票状态同步到综合服务平台/发票服务平台。齐业成为组织提供数电票归集、报销、入账和归档一体化服务,帮助财务人员节省90%以上的记账时间,大幅提升工作效率。
进项税额转出的分录如何写
1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)3、用于集体福利和...
高新技术企业的账务处理会计分录大全
借:应交税费-待认证进项税额贷:银行存款费用类支付快递费借:管理费用-快递费借:应交税费-待认证进项税额贷:银行存款支付通讯费借:管理费用-通讯费贷:银行存款付房租费借:管理费用-房租费借:应交税费-待认证进项税额贷:银行存款
申报表给了10个栏次填进项转出,你会几个?
出口企业在单证收齐的月份,需要做免抵退的会计分录(www.e993.com)2024年7月7日。其中,征退税差额属于当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额,需要做进项税额转出,并在账务处理上结转为主营业务成本。借:主营业务成本14贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)14这14万就填写在第18栏次。
年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
其实要不要补充后面这个分录,在现实中很多人都有疑问?但是财政部的回复其实很明确,就是不需要。根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕36号)的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专栏,这些专栏分别在“应交...
增值税“进项税额转出”与“视同销售”对对碰!
(1)适用的情形不同;比如,企业购进的货物用于集体福利或个人消费的,需做进项税额转出,如果是企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,需要视同销售。这个规定很奇怪,Why?假如外购的货物做视同销售处理,那计税基础可以参照购价,抵掉相关的进项税后,实际增值税负仍然是零,为简化处理,故直接做进项税转出...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130贷:应付账款—XX供应商1130注意:按照规定,暂估入库要在次月红字冲回。但在实际工作当中,如果次月发票还是没有收到...
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
4、出口企业,不得免征和抵扣的税额,也要做进项税额处理。5、因天气原因不可抗力造成的货物损失不用转出进项税。3、一般纳税人辅导期的涉税处理①某企业购入了原材料5000元,增值税进项税5000*13%=650元,以银行存款支付,当期未发票未勾选认证,会计分录为:...