劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

应交税费——简易计税(计提)应交税费——应交增值税(小规模纳税人分录)2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本借:主营业务成本贷:应付职工薪酬3.取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时借:应交税费——简易计税(扣减)应交税费——应交增值税(小规模纳税人分录)贷:主营业务成本4.申报纳税时借:应...

延迟发放的年终奖需要计提吗?是否可以申报个税?还有……

情形一:无论是会计角度还是税法角度,该笔费用均可归属于当年费用,因此该情形下不产生税会差异,不需要纳税调整。情形二:该笔奖金不能作为当年费用进行扣除,由此产生了税会差异,在汇算清缴时需纳税调整。总体而言,年终奖可以提前计提,但需要视其最终发放时间判断是否需要纳税调整。2提前计提的年终奖可以申报个人...

工资计提和发放,90%会计都写错过的分录!

3、企业承担的社保部分,会计分录对应为:借:管理费用:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)贷:应付职工薪酬:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)到这里要注意:向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时,应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦。

90%会计都写错过的分录!工资计提和发放,你中招没?

所以会计分录对应为:借:其他应付款—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)应付职工薪酬—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)贷:银行存款(把个人扣下来的个税全部申报了并支付)借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款...

工资未发,可以先报个税吗?税务总局明确答复了!

在会计核算上,7、8月都是需要计提工资的,假如都是6000,那么7月、8月分录分别为借:管理费用-工资6000贷:应付职工薪酬6000那么在自然人电子税务局(扣缴端)做申报的时候,因为我们是7月份入职,那么任职受雇时间就是7月1日。从7月开始就需要按月申报个税,7月所属期和8月所属期都是零申报。

工资计提和发放,会计容易错的分录!

三、计提的工资和实际发放不同,分录如何做?这里分2种情况,如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:借:管理费用-工资红字贷:应付职工薪酬红字如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资四、企业承担给职工交的五险一金,计提和发放分别怎么做分录?

工资、职工教育经费和福利费支出的会计分录如何做?

借:应交税费――应交个人所得税(个人工资和福利等应代扣代缴个税部分)贷:银行存款职工教育经费的账务处理第一种处理:先计提后“支出”,如果未“支出”完,企业所得税汇算清缴时,存在纳税调整,且“应付职工薪酬——职工教育经费”科目会存在贷方余额,具体会计分录:...

建筑业常见涉税问题梳理

*变更、调差、索赔等二次经营收入是否足额计税价外费用是否计税:检查是否有将收到的提前竣工奖励、质量奖励等直接冲减成本,少缴增值税。对“工程施工”“主营业务成本”以及费用类科目,检查贷方发生额的对应科目和异常的借方红字分录。是否有收到银行承兑汇票贴息,直接冲减财务费用。银行承兑汇票贴息本质上是...

4月工资未发、5月先报税,6月再补工资?

在会计核算上,7、8月都是需要计提工资的,假如都是6000,那么7月、8月分录分别为借:管理费用-工资6000贷:应付职工薪酬6000那么在自然人电子税务局(扣缴端)做申报的时候,因为我们是7月份入职,那么任职受雇时间就是7月1日。从7月开始就需要按月申报个税,7月所属期和8月所属期都是零申报。