干货:2024海南出口退税的优惠政策有哪些?分录怎么处理?
1、出口免税并退税政策:该政策为出口商品提供双重优惠,即免除出口环节的增值税,并退还出口前各环节已缴纳的进项税额,确保出口商品实现零税负,遵循“全额退税”原则,以支持出口业务发展。2、出口免税不退税政策:此政策规定,对于特定出口商品或已享受免税购进的原材料,免征出口环节增值税,但不再退还购进时支付的进项税额...
去年多结转的成本今年应该怎么调回来?
借:本科目,贷:应交税费——应交所得税等科目;注意:以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。③经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。1)本科目如为贷方余额:借:本科目,贷:利润分配——未分配利润科目;2)如为借方余额做相反的会计分录。本科目结转后应无...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和...
暂估金额和实际金额不一致,汇算怎么调?
取得发票后,编制正式入帐分录:借:库存商品借:应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应付账款——**公司等这就是我们最经典的暂估入账的分录。那么如果一个企业,年末暂估入库了商品,这些商品也没销售,没结转成本,自然也不会影响损益,只是在存货和往来科目体现。那么这种情况下,汇算清缴需要调整吗?不需...
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
1、工资的结转这部分直接按照人力资源部门的工资表入账。工资表我们都见过,如下图,我自己弄的一个最简单的,方便写分录,当然企业里面工资条会很细,不同公司设置明细也不同。这里的应发合计就是公司承担的职工人工成本中个人的部分,但是这里的应发合计和职工到手的还有差异,因为公司还要帮你代扣代缴个人承担的社保...
会计任性调错账!导致公司被罚25万!这5个基本调账方法,会计必收!
到2022年年底,股东说不用还了,但是又不想将无法支付的应付款项转为公司的“营业外收入”,因此会计突发奇想,做了如下调账分录:借:其他应付款-股东100万元贷:资本公积100万元结果在2023年当地税局在例行检查过程中,发现了隐藏在资本公积中的疑点数字100万元收益,依法要求企业调增了2022年度的应纳税所得额,并...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
7.企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,加计扣除时,未在销售当年以对应的材料费用发生额冲减当年的研发费用;对当年研发费用不足冲减的,未结转以后年度继续冲减。8.取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入,在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时,未从已归集研发费用中扣...
ST证通: 中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳市证通电子...
项目超概项目,2022??年根据永兴县审计局出具的《永兴一中南校区??PPP??项目概算调整审计报告》????,对该超概项目进行了初步确认验收,公司根据验收结果进行收入确认,并结转相应成本。??????(三)结合项目的资金投入、实际建设情况、相关资金的最终去向及用途,...
天马微电子股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报问询函回复...
2022年、2023年公司主营业务收入分别为3,097,988.56万元、3,199,725.78万元,公司已形成中小尺寸全领域主流显示技术布局并具备不断创新的研发能力,建立了完善的产品市场营销体系和良好的客户基础,主营业务具有较强市场竞争能力和成长空间,具有良好持续经营能力。
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
上述你单位在账簿上多列的工程结算暂估成本合计35790664.46元,你单位已全部结转本期损益,没有做企业所得税纳税调整,造成2017年度少缴企业所得税2192859.38元、2018年度少缴企业所得税6754806.74元,合计8947666.12元。(税务局认定:没有任何凭证的情况下,企业虚增成本。给予企业补税+罚款套餐)...