建筑工程公司一般纳税人增值税申报

3、自2017年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。三、计税方法1、一般计税方法（抵扣法）一般纳...

工地临时设施应作固定资产的处理

按会计制度规定,如果按直线法摊销,活动板房2008年应摊销42800元[(215000-1000)÷5],会计分录为,借记:工程施工42800元;贷记:临时设施摊销42800元。而按税法规定,活动板房2008年只允许税前摊销10700元[(215000-1000)÷20],因此,2008年A建筑公司应调增纳税所得额32100元(42800-10700)。期末临时设施处置时要重点...