加计抵减的增值税是否需要缴纳企业所得税?
是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
股权激励的实质是用股权换取员工提供的服务,员工取得的股票期权所得,应该按《个人所得税法》及实施条例的规定征收个人所得税。股权激励所得,根据财税〔2005〕35号(以下简称35号文件)的规定,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
缴纳企业所得税会计分录怎么写?
缴纳企业所得税会计分录如下:1.计提企业所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税2.缴纳税金借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3.结转时借:本年利润贷:所得税费用企业所得税的计算方法?1.直接计算法:应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损2....
学会这些计提公式,企业所得税会计分录只需几分钟完成!
借方:应纳税-应纳企业所得税,贷方:银行存款。结算缴纳补税时:借方:前一年的损益调整,贷方:应纳税-所得税。纳税时:借方:应纳税-所得税,贷方:银行存款。调整未分配利润:借方:利润分配-未分配利润,贷方:之前年度损益调整。结算多缴税款时,可选择退税或支付下一年的税款。退税时:借方:应纳税-...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
1、填写A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》2、填写A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》3、填写A105000《纳税调整项目明细表》4、填写主表注意:《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)第二条规定:企业搬迁完成当年,向主管税务机关报送企业所得税...
高新技术企业的账务处理会计分录大全
贷:应交税费-个人所得税贷:银行存款借:应付职工薪酬-社保及公积金(单位)借:其他应收款-社保及公积金(个人)贷:银行存款借:应交税费-个人所得税贷:银行存款计提折旧借:管理费用-折旧费用贷:累计折旧营业外收支公司被评为“双高”企业,收到科技局奖励...
所得税汇算调整事项,做不做分录?
分录也简单借:所得税费用25贷:应交税费-应交企业所得税25但是现在有一个税收滞纳金的调整事项,纳税调增了1万,你说这个调整事项做不做分录呢?实际上也是做了的,最后交税结果变成了25.25万。分录就变成了借:所得税费用25.25贷:应交税费-应交企业所得税25.25...
调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...
5、二、以前年度损益调整的主要账务处理。6、(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。7、(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的...
...国家正式出手!新电商法下,巨额收入要怎么缴税?会计分录怎么写?
所以,在你的销售收入的基础上,减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入,以及前年度的亏损,就是你企业的实际盈利,这些盈利就是你企业的应纳税所得额,你需要对这些盈利缴纳企业所得税。官方文件宣布,对小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所...
所得税会计!!!
2.补交税款时,借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。会计人yy:马老师,小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目,怎么办?马靖昊:实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法,即无需追溯调整,直接计入当期费用即可,会计分录:借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税。