初级会计职称考试 | 每日一练8.2

D.受托方代收代缴的消费税10000元应记入“应交税费”科目的借方正确答案AD答案解析收回委托加工物资成本=70000(B材料成本)+20000(加工费)=90000(元),委托加工物资继续生产的消费税记入“应交税费”的借方留待抵扣,不计入成本中。资料(2)会计分录:借:委托加工物资70000贷:原材料——B...

广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

某企业受托加工一批应税消费品,委托方提供的材料成本17000元,双方协议加工费为1000元,消费税税率为10%,则应代收代缴的消费税额为2000元。对错纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间,为发出应税消费品的当天。对错纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在总机构所在地交纳消费税金。对...

图解消费税已纳税额扣除(含税率表)

1.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,不再征收消费税。根据财法〔2012〕8号文件规定,委托加工的应税消费品直接出售的,不再缴纳消费税的,自2012年9月1日起,委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代...

应交消费税的会计处理

委托加工物资收回后,用于直接销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本,借记“委托加工物资”等科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产的,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”...

初级会计实务(资产)题目含解析②

D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税12.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年10月5日购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为25000元，增值税税额为3250元，运输途中合理损耗3％，材料入库前的挑选整理费为300元，材料已验收入库，全部款项已用银行存款支付。不考虑其他因素，该企业购入材料的入账价值为...

高顿财经:税务师《财务与会计》复习练习题

由委托方代收代缴消费税300元,税费已支付(www.e993.com)2024年11月3日。材料已验收入库,甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是()元。A.6430B.6300C.6000D.66405。委托方将委托加工应税消费品收回后用于非消费税项目,则委托方应将受托方代收代缴的消费税计入()。

太棒啦!最新应交税费分录大全!收藏备用!

贷:应交税费—应交消费税3.委托加工应税消费品委托加工应税消费品在会计处理时,需要交纳消费税的委托加工物资,于委托方提货时,由受托方代收代缴税款。(1)受托方按应扣税款金额借:应收账款/银行存款贷:应交税费—应交消费税(2)委托加工物资收回后,直接用于销售的,委托方应将受托方代收代缴的消费税计入...

2005年注册会计师考试《会计》模拟试题(三)及参考答案

1.下列有关委托加工应税消费品的会计论断中,正确的是()。A.如果委托方收回加工物资用于连续加工应税消费品的,则由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本;B.如果委托方收回的加工物资用于直接出售,则由受托方代收代缴的消费税应列入加工物资的成本;C.作为一般纳税人,委托方应将受托方针对加工费收取...

计划成本法存货的账务处理

1、使用的会计科目有“原材料”“材料采购”“材料成本差异”等,原材料核算计划成本;材料采购核算实际成本;材料成本差异核算计划成本与实际成本之间的差额。2、材料采用计划成本核算时,材料的收入、发出及结存,无论总分类核算还是明细分类核算,均按照计划成本计价。