所得税会计!!!

“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...

严查个体户!税局刚刚通知!个体户征税方式大改!

1.对月销售额10万以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2.小规模季度免税销售额30万,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受!此优惠3%征收率的可以享受。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

增值税会计分录1.一般纳税人销售时:借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)结转本月增值税分两种情况,关于结转本月增值税参考如下的分录:①如果是需要缴纳增值税,分录参考如下:借:应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)应交...

研发费加计扣除政策一文全解(20240228更新)

国家税务总局??财政部公告2023年第11号,规定自2023年1月1日起,对7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时,能准确归集核算研发费用的,允许企业就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除政策。即在原有10月份预缴申报和年度汇算清缴两个享受时点的基础上,再新增一个享受时点。财政部税务总...

公司前三季度亏损,第四季盈利,会计竟交了所得税!主管说了三个字!

最近,会计小叶遇到这样一个烦恼,公司前三季度亏损,第四季度有利润,全年总体看还是亏损的,但是小叶按四季度利润预缴了企业所得税。财务经理出差回来看了下,说了三个字:不需要。财务主管按照企业所得税预缴申报表的填报规则,是以累计金额列的数据来计算应纳税额的,因此全年累计亏损的情况下,即使第四季度盈利,也是...

应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到~

——应交残疾人保障金(三)计入其他科目1、企业所得税借:所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2、个人所得税借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷:应交税费—应交个人所得税...

多交了企业所得税该怎么办?

例如,知睿财税服务的某企业在2016年预缴纳所得税2000万元,企业所得税汇算清缴时,税务机关出具报告,企业多交的100万元不予退税而抵减以后年度税款。2017年一季度应交所得税150万元,抵减上年多交的100万元后应交税款50万元。会计处理如下:1、根据税务机关的审批报告等:...

接受现金捐赠的会计分录

接受现金捐赠的会计分录接受现金捐赠分录：借：现金，贷：应交税金——应交所得税/资本公积——接受现金捐赠，年未处理：借：应交税金——应交所得税；贷：资本公积——接受现金捐赠。税金，企业所得税法术语，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。即企业按规定缴纳的...

纳税影响会计法下计提固定资产减值准备对折旧以及所得税的影响

XXX9年编制计提折旧的会计分录如下:借:制造费用2.5贷:累计折旧2.5同时在年末计算应交的所得税为:(15万元-2.5万元)×33%=4.125万元本期发生的时间性差异的所得税影响金额为:2.5万元×33%=0.825万元,编制会计分录如下:借:所得税4.95贷:递延税款0.825...

被税局检查需要补交的所得税怎么做会计分录?

公司被税局检查需要补交的所得税怎么做会计分录1)调整应交所得税借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交所得税2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整3)补交税款时借:应交税金--应交所得税...