生产出口企业的进项税处理

计算出口不予免征和抵扣税额不予免征和抵扣税额=出口收入×(征税率-退税率)此部分税额需要从进项税额中转出。计算出口退税额度最大退税额=出口收入×退税率这是企业可以获得的退税上限。留抵税额的计算留抵税额=(进项税额-进项税额转出)-销项税留抵税额一定是借方余额,如果为贷方...

外贸企业退税的进项税如何处理

当确认出口收入时,同时转出对应的进项。这部分应分别计入“应收退税款”和“销售成本”。此时的会计处理为:借记“应收账款/应收外汇”和“其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)”,贷记“主营业务收入-出口收入”和“主营业务成本”(不退税部分),同时借记“主营业务成本”(对应出口的相应货物成本),贷记“...

最高检、公安部联合发布依法惩治骗取出口退税犯罪典型案例

2017年3月至2019年3月,通过共同控制X公司等“壳”公司的经营权,将市场上有实际出口业务但没有退税资格的外贸单转换成上述“壳”公司的出口外贸单,然后通过购买虚假的报关单、虚假的进项发票和非法结汇的手段,以上述“壳”公司的名义申请出口退税,骗取出口退税共计人民币2600余万元。2016年3月至2019年4月,被告人...

依法惩治骗取出口退税犯罪 两部门发布典型案例

2017年3月至2019年3月，通过共同控制X公司等“壳”公司的经营权，将市场上有实际出口业务但没有退税资格的外贸单转换成上述“壳”公司的出口外贸单，然后通过购买虚假的报关单、虚假的进项发票和非法结汇的手段，以上述“壳”公司的名义申请出口退税，骗取出口退税共计人民币2600余万元。2016年3月至2019年4月，被告...

全流程!出口退税操作指南!

外贸出口的退税流程包括出口退(免)税备案、出口退税申报、数据处理与申报、税务局审核、收到退税款等五个环节。详细查询可参考以下网址:httpsvip.lsmaps/Tool/Tax五、金额计算1、出口企业兼营内销和出口业务,且其出口货物不能单独核算的,应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额。其公式为:...

出口退税要分清“自产”与“视同自产”

(一)免抵退税办法(www.e993.com)2024年12月18日。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》...

先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

当期应退税额=当期期末留抵税额=0当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=93.6-0=93.6借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)93.6(万元)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)93.6(万元)月末结转应交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)24.2(万元)...

【中国网】凉山:“税路通??海纳百川”助力出口企业破浪远行

“拓展国际市场多亏了县税务局小杨数次上门辅导我们进行农产品收购发票开具和勾选操作,精准高效地帮我们解决了诸多缴税、退税问题,今年抵扣了31.02万元的进项税额,加上2023年到账出口退税19.29万元,我们才可以顺利地发出这批货物和采购新一批的野生菌子,这让我们更加放心地搭上‘一带一路’的快车不断远航。”公司负责...

出口退税不退税的进项票要如何处理

对于出口退税不退税的进项票,有以下处理方式:如果因为无法取得专用发票而不能申请退税,就不需要通过申报系统进行退税申报。这时要区分两种情况:一是出口退税或免税商品,在增值税报表申报出口免税收入;二是出口不予退(免)税商品,在增值税报表申报应税销售收入,并视同内销计提销项税额。

【系统整合】生产企业离线出口退税申报系统之出口退(免)税申报变化

①未核销的手(账)册:填写受理免抵退税申报时的年度计划分配率;②已核销的手册:填写该手册的实际分配率;③已核销的账册:填写出口日期所对应的账册核销周期的实际分配率;④二次核销的手册(账册):填写最近一次核销的实际分配率。国内购进免税原材料价格:填写用于加工出口货物的不计提进项税额的国内免税原材料价格...