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2006年会计职称考试《初级会计实务》试题及参考答案

解析企业出售该幢办公楼确认的净收益为(360-10-18)-(370-115)=77万元,具体的会计处理为:借:固定资产清理255累计折旧115贷:固定资产370借:固定资产清理10贷:银行存款10借:银行存款360贷:固定资产清理265应交税金——应交营业税18营业外收入776.某企业以350万元的价格转让一项...

2005年全国注册会计师考试会计试题及参考答案

(5)假定甲公司在计提及转回相关资产减值准备后的2004年度会计利润总额为8000万元,计算甲公司2004年度应交所得税,并编制相关的会计分录。应纳税所得额=[8000+40-50+32+12+600-(600-528)-288]×33%8274×33%=2730.42万元递延税款=[40-50+32+12+600-(600-528)-288]×33%=72.60万元所得费用=8000*33...

销售退回的税务及会计处理

假设光扬公司的销售退回发生在2004年3月9日,适用所得税税率为33%,分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金,则应在2004年账面做如下调整会计分录:(1)借:以前年度损益调整100000应交税金-应交增值税(销项税额)17000贷:银行存款117000(2)借:库存商品52000贷:以前年度损益调整52000(3)借...

2005年注册会计师考试《会计》模拟试题(三)及参考答案

会计上采用直线法提取折旧,折旧期为4年,预计净残值为1万元。税务上认可的折旧期限为5年。2001年末该设备的可收回价值为101万元,2002年末的可收回价值为67万元,A公司于2003年6月1日以53万元的价格对外转让该设备,假定无相关税费,则A公司转让该设备获得的净收益为()万元。A、8B、9.54C、7.85D、10.35...

2000年注册会计师考试试题--《会计》试题、答案及依据

答案:C依据:《会计》第129—130页(www.e993.com)2024年11月10日。5.某企业采用债务法核算所得税,上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元,适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异溪2400万元,本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为()万元。