个税降了!减半!自9月21日起施行!

1、会计利润计算的应纳税额大于核定税额,还是按核定征收。2、纳税人的生产经营主营业务发生重大变化或者应纳税所得额或应纳所得税额增减变化达到20%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。3.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,按照核定应纳税所得额乘以适用税率计算应纳所得税额。

税金结转的会计分录

1.产生印花税时借:税金及附加—印花税贷:应交税费—应交印花税2.上缴印花税借:应交税费—应交印花税贷:银行存货3.结转印花税借:本年利润贷:税金及附加—印花税4.购买时产生的印花税因购入存货、购入固定资产产生的印花税,应当计入存货或固定资产的初始成本。分录如下:借:固定资产/库存...

小规模纳税人2024年,最常用的16笔会计分录!

应交税费-应交增值税(按3%计提增值税)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品10、疫情期间按1%实际征收借:应交税费-应交增值税(2%的减免)贷:营业外收入-政府补贴但实际上,很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人,分录的审核也不严格,也没有问题。11、月未预提本月工资、福利费借:管理费用...

会计处理中的期末结转计提业务,21笔会计分录!

营业外支出管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等18.年末结转利润分配:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润或者反分录19.年末计提盈余公积:借:利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷:盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积20.结转利润分配借:利润分配-未分配利润贷:...

结转八项技巧,三十年夕阳老会计提笔分享!

很简单,在年度终了时,将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕,“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损,会计分录的借贷方向相反。1.盈利时:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润2.亏损时:借:利润分配——未分配利润贷:本年利润...

固定资产会计分录大全

1、固定资产入账的分录A、外购固定资产不需要安装借:固定资产应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款B、外购固定资产需要安装购入安装的固定资产时借:在建工程应交税费-应交增值税贷:银行存款支付安装费时借:在建工程贷:银行存款

太全了!【企业、个人】房屋出租会计分录+各个税种计算公式来了!

7.房产税会计分录(计提+缴纳)(1)企业按照税法规定计算应交房产税的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费——应交房产税(2)企业缴纳当期应交房产税的账务处理:借:应交税费——应交房产税贷:银行存款8.印花税会计分录(计提+缴纳)(1)企业按照税法规定计算应交印花税的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费—...

2000年注册会计师考试试题--《会计》试题、答案及依据

答案:D依据:《会计》第414页。12.某工业企业为增值税小规模纳税人,原材料采用计划成本核算,A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨,收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元,增值税额为17340元。另发生运杂费用1400元,途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨,运输途中合理损耗...

一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)91335.75贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75现实中为什么很多人会多做这一笔分录呢?我们具体来看看。应交税费-应交增值税的核算应该算是税务会计核算中最复杂的一个科目,财政部还专门出文来规范其核算,最新的核算规章文件就是财会2016年22号文「建议大家都...

关于2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2021年,市级一般公共预算总收入111.10亿元,总支出102.72亿元,年末结转结余8.38亿元;市级政府性基金总收入49.99亿元,总支出43.57亿元,年末结转结余6.42亿元;市级国有资本经营预算总收入4008万元,总支出3586万元,年末结余422万元;市级社会保险基金预算总收入28.92亿元(上年结余9.51亿元),总支出18.26亿元,本年结余1.15亿元,年末...