【会计实操】会计收藏!通用会计分录--应收应付篇
1、公司购入分期付息、到期还本的债券,如果实际支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息借:交易性金融资产/持有至到期投资应收利息贷:银行存款2、按期计提分期付息、到期还本的债券利息,应于确认投资收益时借:应收利息贷:投资收益持有至到期投资—利息调整3、收到利息借:银行存款贷:应收利息...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
次年发票收到后进行冲销和成本费用的确认。(2)税务处理:增值税:财会[2016]22号规定:“一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。”企业所得税:在企业所得税汇算清缴期结束前取得...
预付款一直没收到发票,可以一直挂账吗?税局明确回复!
只要材料到货,即使未收到发票,会计也要做暂估处理,具体操作时,可以根据采购合同约定的不含税价格借记“原材料”科目,根据预付账款的不含税金额贷记“预付账款”科目。二、预付给对方货款后,合同不履行了此种情形下,未发生增值税应税行为,因此支付的预付款是无法取得发票的,双方账上都应做往来处理。当然,如果...
几种常见的会计分录
(1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。借记“库存商品”等科目贷记“银行存款”科目(2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额.借记:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷记:银行存款7销售边角废料取得的收入是否需计征增值...
预付的货款一直没收到发票,可以一直挂在预付账款中吗?
只要材料到货,即使未收到发票,会计也要做暂估处理,具体操作时,可以根据采购合同约定的不含税价格借记“原材料”科目,根据预付账款的不含税金额贷记“预付账款”科目。二、预付给对方货款后,合同不履行了此种情形下,未发生增值税应税行为,因此支付的预付款是无法取得发票的,双方账上都应做往来处理。当然,如果...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
一、存货的盘盈与盘亏在存货盘点的账务处理中,存货盘盈排除漏记错记账的原因,一般为长期发货误差或前期盘亏存货找到(www.e993.com)2024年7月28日。存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要...
卖黄金珠宝的账务怎么处理好,如何高效处理卖黄金珠宝的账务?
1.登记并编制账簿:首先,需要将公司成立并登记,以合法经营,并根据财务制度的领用规定编制科目簿、总账、明细账等账簿,用于记录交易和资金流动情况。2.进货与销售:黄金珠宝经销商需要从供应商处购买黄金珠宝存货,同时出售给客户。在进货和销售时,需要及时记录购货和销售发票,并核对商品数量和质量,以确保账簿与实际...
“暂估入账”,你可能一直都做错了!
当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:库存商品1000贷:应付账款——XX供应商——暂估1000②按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。因此,在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。
??证监会:监管规则适用指引——审计类第2号
如存货多地存放与业务模式不符,货物交付方式与行业惯例不符,委托代管仓库地址与期后销售交货地址相同,合同约定交货地点与实际不符,客户回款远低于合同约定且继续发货,工程项目收入与实际完工进度明显不匹配,存在大量货到单未到、货发款未收、款收货未发且与合同约定不一致,以及寄售或委托代销商品的销售模式与行业惯例...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
暂估入库会计分录:某公司购进原材料A一批(可以取得增值税专用,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:原材料1000