企业发生的餐费,到底怎么入账?能抵扣进项税吗?可以税前扣除吗
会计分录如下:借:管理费用/销售费用/制造费用——业务招待费贷:银行存款这里需要补充一点,餐费在入账时,除了计入到“职工福利费”、“业务招待费”这2个科目外,还有另外一种情况。如果是公司员工出差所发生的“差旅费”,比如,近期公司在外地有个活动,准备派你到外地去出差。那么你在出差期间吃饭取得的发票,是...
待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆
待认证进项税,一方面保证了核算的完整性,通过这个科目保证了贷方的科目(应付、银行存款等)的完整性,一方面保证了核算了及时性。会计核算遵循权责发生制,属于当期的费用不管是否支付都应该计入当期,更不会因为是否勾选抵扣为是否入账的标准。我们日常取得费用发票,不一定当期都会勾选抵扣,所以财会2016,22号文增加这个科目。
提醒!12月进项税不够,能勾选1月开出的发票?弄错小心被罚!
取消扫描认证后,纳税人可以在每月申报期结束之前还能勾选发票,这个和以前扫描认证就不同了。以前完全以自然月来看,过了月末最后一天,你也就不能再把发票扫描认证到上月期间了。勾选呢?次月申报期结束之前还能勾选发票,比如2021年1月22日之前,我还能在勾选系统勾选发票,把这些进项勾选到12月所属期去。也正...
企业自查非法取得的进项发票如何进行账务调整
应付账款本月自查采购事项不真实,应做调整,企业写明调整原因,做会计分录如下:借:在途商品(红字)其他应收款(票款)贷:应交税费应交增值税进项税额转出应付账款(红字)同时,在原购入凭证上注明:该凭证有错误,已在某某月某某日某某号凭证调整。后期,税务机关进行发票协查时,出示调整凭证即可。该企业财务人员...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、...
税局紧急通知!12月31日截止!这种发票不能再开了,会计还不知道麻烦...
(1)通过增值税发票查询平台进行认证(2)通过办税服务厅认证4、需要计算扣除的凭证(1)农产品收购发票或销售发票(2)桥、闸通行费发票(3)航空运输电子客票行程单(4)铁路车票(5)公路、水路等其他客票附:进项税扣税凭证大全每日一点昨天,公司的人事总监告诉我说:面试了10个拿到中级证书面试的会计,证书...
快来抵扣这项进项税额!过路过桥费必须这样抵扣,别出错了!
不能登录增值税发票选择确认平台的企业,应当自开具之日起360日去主管国税机关办税服务厅认证。4.一般纳税人符合规定的通行费电子发票,不存在不得抵扣情形的,应按发票注明的增值税额抵扣,不需要区分“3%”/“5%”计算抵扣了。5.政策依据:(1)《财政部、税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知...
必备!进项加计抵减:会计分录+账务处理+台账格式!
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目...
零税率、免税、免征和不征税到底有什么区别?
增值税免税,是指某项应税行为,因为国家政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还。零税率和免税的区别如下零税率是指税率为0%,不交税还退税;免税是指不征税,不交税,不让抵。此类收入做会计分录时,无需计提增值税。例如蔬菜销售,目前在生产和流通领域免收增值税,某企业实现收入5,000元,会计处...
案例解析:增值税月度结转账务处理_澎湃号·媒体_澎湃新闻-The Paper
这个分录里的应交税费的2个明细科目,一个都不对,并且账务处理的也很热闹,但真心看不懂。跟大家说说跟这个分录中比较接近的两个明细科目的具体用法吧:1、先跟大家说说“待认证进项税额”明细科目,它核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。---说白话就是企业取得进项发票但暂时...