货物已经发出,但是货款未收到,合同约定的付款日期尚未到,发票也未...
1、若是合同没有约定付款时间的,则按照货物已经发出的时间作为增值税的纳税义务发生时间。2、对于发票提前开票的,则按照开票的时间作为增值税的纳税义务发生时间。参考:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定,条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按...
严查未开票收入!“未开票收入”申报,要按这个来!
经税务局调取该单位2016—2020年的银行账户资料,结合其他公司提供的材料及相关证据,认定该单位存在收取餐饮业加盟费未开票、未申报缴纳相应税费的行为。二、处罚结果1.追缴该单位少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税,并对少缴税款作百分之五十的罚款,合计71006.74元。2.根据《中华人民共和国发票管理办法》...
企业收到销售款项未开发票的会计处理
一、预收货款的会计处理企业收到销售款项未开发票的会计处理,主要包括合同负债和预收账款的会计处理。在本月与甲公司签署合同后,甲公司已经按合同约定在本月支付了货款,但货物要下月初才能发出,收到甲公司货款时也没有开具发票。该业务该如何做会计分录?二、已收款已发货未开票的会计处理企业已收款,也发货,只...
未开票收入报税被罚!税务局明确!即日起,申报表中“未开票收入...
1、发生未开票纳税义务期间:申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证。2、如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税在“未开票收入”填列负数冲减,系统会启动异常比对处理程序,需要到大厅接受审核,并提交前期取得未开票收入...
未开票收入报税被罚!12月起,申报表中都要按这个来!
近日,武汉市税务局在稽查过程中发现武汉某公司存在:收取销货款未入账,未申报销售收入计提销项税额的情况,最终应补缴增值税1158229.55元!二、未开票收入补申报,被罚滞纳金51.9万厦门某食品有限公司于2017年12月补充申报了2017年1-10月的未开票收入共计3806.75万元。称其在销售货物时,客户不能确定是否需要开具发票,为...
严查未开票收入!“未开票收入”申报,要按这个来!税局明确了!
实务中存在,企业(一般纳税人,下同)向客户(特别是个人)销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产,收取款项后,客户没有索要发票,按规定增值税纳税义务已经发生,应在增值税申报表中“未开票收入”中填报(www.e993.com)2024年9月19日。二、未开票收入可以不申报吗?不可以!
未开票收入报税被罚!税务局明确!2024年起,申报表中“未开票收入...
近日,武汉市税务局在稽查过程中发现武汉某公司存在:收取销货款未入账,未申报销售收入计提销项税额的情况,最终应补缴增值税1158229.55元!二、未开票收入补申报,被罚滞纳金51.9万厦门某食品有限公司于2017年12月补充申报了2017年1-10月的未开票收入共计3806.75万元。称其在销售货物时,客户不能确定是否需要开具发票,为...
税局提醒!这种发票,不要开也不要收!已有企业被罚20万!
利用“未开票收入”的会计处理逃避缴纳税款一1构成偷税面临行政处罚对于账目管理不严格的企业来说,容易利用企业销售但未对外开具发票的情况,少申报相关销售额,以达到偷逃税的目的。但该种行为一旦被税务机关调查,企业将不可避免的需要承担相应的成本或费用的调减、补缴企业所得税、加收滞纳金的后果。除去补缴税款...
最新稽查重点!未开票收入被查,已有公司补税115万!
近日,武汉市税务局在稽查过程中发现武汉某公司存在:收取销货款未入账,未申报销售收入计提销项税额的情况,最终应补缴增值税1158229.55元!02未开票收入补申报,被罚滞纳金51.9万厦门某食品有限公司于2017年12月补充申报了2017年1-10月的未开票收入共计3806.75万元。称其在销售货物时,客户不能确定是否需要开具发票,为...
没收到钱能先开发票吗?先开发票有哪些风险
3、先开票,未收款,未交货开票方(售货方)账务处理借:应收账款/合同资产贷:应交税费—应交增值税(销项税额)受票方(购货方)账务处理借:在途物资/原材料/工程施工应交税费—待认证进项税额贷:应付账款4、会计制度相关内容①小企业会计准则《小企业会计准则》(财会[2011]17号)第五十九条...