一文搞懂“备付金核算”,及“清结算”的全局账务处理

平台帮助商户收款,最终结算给商户,付款至商户的银行账户,平台内部也要为商户开通各类虚拟账户,手续费账户、营销账户、结算账户等等,这部分账务一般管理在账务核心中,当然在会计核算中心也应该记录这部分应收应付客户账款。(2)备付金账务支付机构帮助商户代收代付款项,收到的钱目前都集中存管在央行的备付金账户中,断...

图解支付系统设计与实现:在线支付系统最核心的概念和设计理念

2.15.会计科目与会计分录会计科目就是把会计要素进行分类,比如资产、负债等。通常都会有多级分类。会计科目示例:说明:一般支付系统使用三级科目就已经足够。部分特别复杂的系统,可能会用到五级科目。为便于理解,上面的示例做了很大的精简,各公司内部对科目的编制差异可能会比较大。2.16.记账方案有了账户和...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

为了深入洞悉被审计单位的存货管理状况,注册会计师应充分了解被审计单位其所处行业的生产经营特点;认真分析被审计单位的组织架构,了解其内部各部门的职能划分、人员配置以及相互之间的权责关系;掌握存货资产在计价、计量及状态三方面的主要特征,熟悉被审计单位的存货业务流程,特别是采购、入库、存储、领用和盘点等存货管理...

业财产品也要懂点财务 - 资产减值是什么

涉及内部转移价格的需要做调整。2、存货和金融工具的减值可以转回,其他(如固定资产、在建工程、投资性房地产(成本模式)、长期股权投资、无形资产、开发支出、商誉)不可转回。3、对于"使用寿命不确定/尚未达到预计可使用状态的无形资产、企业合并形成的商誉",由于其特殊性或不确定性,会计准则要求无论是否存...

深圳市证通电子股份有限公司关于中证中小投资者服务中心《股东...

2023年年报编制期间,公司通过自查发现了上述《内部控制审计报告》否定意见所涉事项后,公司按照《企业会计准则》的要求进行了会计差错更正及追溯调整,将该笔九圣寺项目应付未付工程款予以还原,记入其他应收款核算,2023年末该笔款项账龄为3年以上导致长期挂账。

深圳市证通电子股份有限公司关于中证中小投资者服务中心《股东...

2023年年报编制期间,公司通过自查发现了上述《内部控制审计报告》否定意见所涉事项后,公司按照《企业会计准则》的要求进行了会计差错更正及追溯调整,将该笔九圣寺项目应付未付工程款予以还原,记入其他应收款核算,2023年末该笔款项账龄为3年以上导致长期挂账(www.e993.com)2024年11月9日。

2024年湖北理工学院专升本财务管理专业《会计基础与实务》考试...

设置这门课程的目的与要求是:培养学生系统地掌握会计学的基本理论和方法以及从事财务会计工作应具备的基本知识、基本技能和会计实务的操作能力。二、考核基本要求会计学原理部分以考察会计基础知识、基本理论和基本方法为目标,并注重考察会计核算的基本操作技能,包括编制会计分录、记账、试算平衡、期末账项调整、结账和编...

...印发《安徽省农村义务教育学生营养改善计划学校食堂会计核算...

二、本办法适用于各级人民政府批准实施学生营养改善计划的中小学校食堂会计核算。三、学校食堂实行单独核算,年末应当将食堂的报表信息并入学校相关报表的相应项目,并抵销中小学校与食堂的内部业务或事项对中小学校报表的影响。中小学校在编制收入费用表时,应当将食堂本年收入和费用相抵后的净额并入本表“其他收入”项目金额...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

通报中指出部分中央企业经营管理中存在盲目追求规模扩张、人为虚增收入、风险处置应对不力、内部控制存在重大缺陷等问题,并就深刻认识融资性业务的违规性质、做好风险处置工作、规范会计核算、开展责任追究工作、健全内部控制体系提出要求。(三)《关于进一步排查中央企业融资性贸易业务风险的通知》《国资财管〔2017〕652...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

2.执行会计分录测试,注册会计师在检查日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整,获取可能由于舞弊导致重大错报的审计证据时,需要考虑记录重大非常规交易的账户可能存在不恰当的会计分录或调整。3.评价重大非常规交易的商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务...