年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

原始分录:借:银行存款200万其他应收款——B股东100万贷:实收资本——B股东150万资本公积——资本溢价150万。后经确认,B股东只增值200万,调整分录借:资本公积——资本溢价100万贷:其他应收款——B股东100万03跨年利润调整的错账更正跨年损益类错账更正对于发生在以前会计年度的涉及损...

2024年中级会计实务第二批次真题答案-考生回忆版

2.2023年12月31日，因为市场利率上升，该债券的公允价值下跌至1510万元。甲公司根据预期信用损失法计提损失准备40万元。3.2024年1月1日，甲公司出售持有的乙公司债券，售价1510万元(不包含利息)要求：1.编写2023年1月1日甲公司取得乙公司债券的会计分录。2.编写2023年12月31日计提债券利息和收到利息的会计分录。3...

债券的利息费用资本化处理,实务案例剖析,直接用分录观察法

在建工程的账面余额=4600+92.97=4692.97也可以通过业务的会计分录来观察确认在建工程的账面余额。有关会计分录列示如下:发行债券的会计分录借:银行存款10662.10贷:应付债券——面值10000——利息调整662.10在建工程累积支出分录借:在建工程4600贷:银行存款4600获取的投资收益分录借:银行存款760...

...2020 年面向合格投资者 公开发行公司债券 (第一期) 募集说明书

847,926.64万元(截至2019年12月31日合并报表中股东权益合计),发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润为203,284.47万元(2017年,2018年及2019年合并报表中归属于母公司股东的净利润平均值),预计不少于本次债券利息的1.5倍.截至2019年12月31日,发行人母公司资产负债率为51.48%,合并口径资产负债率为50.16%...

可转债的一般会计分录小结

03=1515*2.6730+500*0.8396=459.985480-459.985=20.105借：银行存款480贷：应付债券-面值500借：应付债券-利息调整40.015贷：其他权益工具20.105借：应付利息15借：应付债券-利息调整12.6贷：投资收益27.6借：应付债券-面值500贷：应付债券-利息调整56.125借：其他权益工具20.105...

【会计分录大全】负债类业务分录

会计分录大全负债类业务分录:会计分录大全是新东方财经教育为会计人员总结的系列资料,今日更新会计分录大全-负债类业务分录(www.e993.com)2024年11月22日。负债类业务分录总结:(一)一般负债业务1.取得短期借款借:银行存款短期借款——利息调整贷:短期借款——本金2.短期结算计提并支付利息...

财政部关于地方政府专项债券会计核算问题的通知

(一)省级财政部门实际收到地方政府专项债券发行收入时。借:国库存款贷:债务收入——地方政府债务收入——专项债务收入——**基金债务收入二、专项债券转贷的会计处理(一)地方各级财政部门将地方政府专项债券收入转贷给下级财政部门时。借:债务转贷支出——地方政府专项债务转贷支出——**基金债务转贷支出...

新准则下债券投资核算方法的比较

“资本公积——其他资本公积”科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录;出售可供出售的金融资产,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“可供出售金融资产-成本、公允价值变动、利息调整、应计利息”科目,按应从所有者权益中转出的公允价值累计变动额,借记或贷记“资本公积——...

一次还本付息债券溢折价的实际利率摊销法

仍依上例,甲企业债券溢价摊销的会计分录如下:1999年12月31日:借:应收利息9600(80000×12%)贷:长期债权投资——债券投资(溢价)671.18投资收益——债券利息收入892882以后年度依此类推。如果债券折价发行,则应将应收利息计入其科目的借方,将折价摊销额计入长期债券投资科目的借方,将应收利息和折价摊销额之和...

金融工具的一般会计分录总结

则甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是借：债权投资-面值1200贷：债权投资-利息调整138贷：银行存款10621200*0.05*2=120甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=120+138=258甲公司20×8年1月1日购入A公司当日发行的债券20万张，每张面值100元，票面年利率6%，期限3年，到期一次还...