ST证通: 中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳市证通电子...
??????????????????????????????(三)2、列示上述交易会计差错更正的会计分录”之阐述,相关内控缺陷情况详见公司于??2024??年??4??月??30??日在《证券时报》《上海证券报》及巨潮资讯网(cninfo)上披露的《内部控制自我评价报告》????????(公告编号:202...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和暂时性差异,对我们确认“所得税费用”会产生影响。为了...
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率...
业财产品也要懂点财务 - 资产减值是什么
3、未来现金流量现值:公式如下:4、可收回金额可收回金额=max(公允价值减去处置费用后的净额,未来现金流量现值)=68.41万注意:如存在可收回金额高于资产账面价值的情况,则表示资产没有发生减值。注意:1、预计资产未来未来现金流量:不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。涉及内部转移价格的需要做...
高效通:企业外购酒水用于招待和送礼的财税处理
-对于商贸企业,如果酒水是从库存中取出的,会计分录会稍有不同,需要考虑进项税额的转出。二、税务问题-增值税:根据相关税法规定,用于招待的酒水不得抵扣进项税额,而用于送礼的酒水则需要视同销售计缴增值税。-企业所得税:企业将资产用于交际应酬或对外捐赠时,需要视同销售确定收入。
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
无形资产摊销年限不得低于10年(www.e993.com)2024年10月18日。作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照法律规定或者合同约定的使用限分期摊销。2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、不适用加计扣除的情形...
员工报销餐费,出事了!即日起,企业餐费入账,大改!
1、会计人员切记不要自作聪明,让老板去找票来顶替餐费报销,这是一种严重的违法行为。招待费多并不可怕,只要是真实发生的,都可以入账。2、由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额,超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲回暂估入库借:原材料-1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票-10002)收到发票,作常规入库处理借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)130...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
五、我公司是分支机构,登记为增值税一般纳税人,是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税...
计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解
递延所得税的分类递延所得税费用可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。1、递延所得税资产递延所得税资产可以理解为,企业向税务机关支付了预付账款。即企业的实际缴纳的所得税,大于企业需要缴纳的所得税费用。如果企业在未来可以产生相应的所得税费用,就可以用这部分“预付账款”进行抵扣。所以,递延所得...