易方达深高速高速公路封闭式基础设施证券投资基金购入基础设施...

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。(十七)会计政策及会计估计变更(1)企业会计准则变化引起的会计政策变更1)公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

存货盘亏视原因确认结转分录,因自然灾害发生的存货盘亏,记入“营业外支出—非常损失”,不转出对应的增值税。因管理不善导致被盗、霉变、过期等导致盘亏记入“管理费用”,并需要把相对应的增值税转出。具体分录如下:1、存货盘盈时:批准前:借:原材料等科目贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后:借:...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

1.企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除;委托境外(不包括境外个人)进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可按规定在企业所...

所得税费用及递延税款的列式计算法

本期税前会计利润±永久性差异±时间性差异=本期应纳税所得额×本期所得税税率=本期应交所得税贷:应交税金-应交所得税时间性差异×相应的所得税税率借或贷:递延税款=本期所得税费用借:所得税从该列式可以看出,在纳税影响会计法下,计算本期的所得税费用分为三步:第一步计算本期应纳税所得额,第二步计...

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知

为了有利于征管,对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,采取由支付者中的一方减除费用的方法,即只由雇佣单位在支付工资、薪金时,按税法规定减除费用,计算扣缴个人所得税;派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用,以支付全额直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税。

会计头条:一点所得税会计(一)

会计利润是根据会计准则确定的一定期间内扣除所得税费用的利润,即利润表中的利润总额;应税利润则是根据税收法规确定的一定期间内据以交付所得税的利润,亦称为“应税所得”“应纳税所得额”(www.e993.com)2024年11月20日。(一)永久性差异(非暂时性差异)1.含义永久性差异是指会计利润和应税利润之间因会计准则和税收法规关于收入、费用的...

2003年第50期(总第366期)

十二、特区企业转让其拥有的固定资产、无形资产等财产获取的所得,应合并在该企业当年度的经营所得中计算缴纳企业所得税。财产转让所得的计算公式如下:财产转让所得=财产转让收入-(财产现存价值+转让费用)财产现存价值=财产原价-已计提折旧或已摊销金额...

...局转发《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税...

除政府相关文件对报批报建费用、物业完善费用有明文期限外,预提期限最长不得超过3年;超过3年未上交的,计入当期应纳税所得额,以后年度实际支付时准予在税前扣除。(四)房地产开发企业当年度按《通知》第三十二条规定预提有关费用时,应在企业所得税年度申报时同时附报《房地产开发企业预提费用明细表》。

学会看上市公司财务报表(第二篇)14-递延所得税

会计上负债的账面价值大于税法计税基础(或资产的小于税法的),产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。(即税法负债算的少或资产算的多,本期多纳税后期少纳税)注:存在可抵扣暂时性差异不确认递资的情况。5、递延所得税费用递延所得税负债的增加数(期末减期初数)+递延所得税资产的转回数(期初减期末数)。

常州地税局第15期政策解读会内容 企业所得税汇缴政策

文所明确列举到的补贴内容,除另有规定外,原则上不作扩大,《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)中关于工资和福利费的口径不适用于企业所得税税前扣除;国税函[2009]3号文未列举到的各项补贴,应按照性质分别计入管理费用、工资薪金支出等相关项目;对与取得收入无关的各项补贴则不得税前...