...留抵税额抵减欠税后,相应的进项税额转出是否需要调减加计抵减额?
答:43号公告等文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。”纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用三项加计...
...| 企业已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,在...
琪鲁课堂|企业已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,在计提加计抵减额时如何处理?形成了负数怎么申报?发布日期:2024-01-12来源:国家税务总局山东省税务局办公室(党委办公室)字号:[大][中][小]打印本页正文下载分享:...
运输进项专票是什么(怎么抵扣及税额转出会计分录详解)
运输进项专票是什么(怎么抵扣及税额转出会计分录详解),税额,进项专票,会计分录,企业追缴税款,增值税专用发票
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
增值税核查主要看日常账务处理:详解:增值税结转会计分录一般纳税人,“应交税费—应交增值税”一般需要设置有:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等10个明细科目。单单就这么多明细科目,就让我们很多财务新人...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)24万元业务(5)的账务处理借:固定资产4.8万元贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)4.8万元计算当期应纳税额(或者留抵税额)=91-(78-24+2.4-4.8)-20=24.2(万元)计算当期免抵退税额抵减额=80×13%=10.4(万元)...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
直接按照减免后的金额做会计处理:计提时:借:税金及附加等贷:应交税费—应交印花税等缴纳时:借:应交税费—应交印花税等贷:银行存款对于退回的六税两费直接冲减税金及附加(www.e993.com)2024年10月26日。一图掌握最全税费会计处理中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设...
进项税额转出会计分录账务处理
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(4)企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:库存商品(5)短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:借:其他应收款贷:待处理财产损溢-待处理流动...
案例| 已抵扣进项税额的不动产用途改变,如何转出进项税额
根据文件规定,应当采用不动产净值率计算转出的进项税额,无需全额转出进项税额,即:不动产净值率:438÷500×100%=88%;不得抵扣的进项税额=55×88%=48.4(万元)。问题2:扣减进项税额的期间不正确。根据文件规定,应当从不动产用途发生改变的当期扣减进项税额,即扣减2021年5月当期的进项税额,而不是扣减6月的...
纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额?
《财政部??税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2019年第84号)的规定,在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时,纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额,无需从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证...
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全
答:增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”,及《本期抵扣进项税额结构明细表》第30行“通行费的进项”。