“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”(简称“六税两费”)二、变化梳理纳税人如何享受“六税两费”优惠?
同样“两头在外”,处理有何不同?
在加工环节中耗用的国内配件、辅料、水、电等进项税额不得从销项税额中抵扣,应计入生产成本,转出的进项税额填入进项税额转出额—免税项目用栏次。进料加工一般纳税人企业实行增值税退(免)税政策,生产企业实行免抵退税政策,即出口环节免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额,未抵减完的部分予以退还。同时,外贸...
年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
我们要缴纳增值税时候是直接按计算出的增值税直接通过转出未交增值税就转走了。而且你仔细看看这笔多余的分录它实质上并不影响应交税费-应交增值税的余额。。借:应交税费-应交增值税(销项税额)136289.50贷:应交税费-应交增值税(进项税额)91335.75贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75借贷都...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中:1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修...
留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退等10笔常用的会计分录
增值税留抵退税的账务处理:借:银行存款10万元贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)10万元分录二缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减1万的账务处理:借:应交税费——未交增值税10万元贷:银行存款9万元其他收益1万元分录三今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理:...
会计分录:最全税费的会计处理(2021新版)
1)一般纳税人增值税账务处理①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税(www.e993.com)2024年10月26日。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额。
工业企业委托加工材料、接受应税劳务进项税额的会计处理
承上例,如果东方厂为小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票。作会计分录如下:支付加工费时:借:委托加工物资3000贷:银行存款3000其余账务处理同上。企业接受应税劳务,按照增值税专用发票注明的增值税税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”;按增值税专用发票记载的加工、修理、修配费用,...
一般纳税人购买小规模纳税人农产品的账务处理
2、从小规模纳税人处购入:从小规模纳税人处购入农产品,按发票上载明农产品的价格×9%的税率进行抵扣。例:甲公司为一般纳税人,从乙公司(小规模)纳税人除购得农产品,共支付款项103万。其中,货款100万,增值税3万。甲公司可抵扣的进项税额为:100×9%=9万元。3、从个人手中收购的农产品。从个人手...
【以案释法】增值税一般纳税人与小规模纳税人填报方法差异
计算方法一:根据本期会计科目取值后按照下述公式计算填报:应交增值税(本期累计发生额)=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税+简易计税计算方法二:根据本期《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》(以“国家税务总局公告2021年第20号”版式为...
收藏!最全的建筑业会计分录,总有需要的时候!
每个会计人最好都能掌握一份全行业的会计分录,今天给大家分享一份建筑行业的会计分录,立马收藏。1购入、领用工程物资如何记账?(1)企业购入为工程准备的物资,应按实际成本和专用发票上注明的增值税额,借:工程物资——专用材料——专用设备贷:银行存款/应付账款/应付票据...