2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析
其次,根据税法要求,由于管理不善,造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形的,其进项税应当转出。会计处理如下:1、发现损毁的商品时借:待处理财产损溢贷:库存商品2、确认为自然灾害所致借:营业外支出—非常损失贷:待处理财产损溢3、非自然因素所致借...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...
湖南省税务局:自然灾害造成损失,可获税费减免
在增值税方面,被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。在自然灾害中,受损的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务等的进项税额无需做进项税额转出。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。“因此,纳税人因自然灾害造成的损失不属于非正常损失,不需要做进项税额转出。”田睿补充道。在企业...
增值税加计抵减额如何确定?
43号公告第五条明确,先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。5月,Q公司兼营出口业务,但进项税额无法划分,按照上述计算公...
注销又有新规定!6月17日,企业注销必须这样办,否则后果严重!
加强数据共享,税务部门向市场监管部门推送清税信息,市场监管部门在注销登记前查验电子清税信息,纳税人无需提交纸质清税证明。3、完善“照险联办”注销机制人力资源社会保障部门根据注销平台共享的注销登记信息,对不存在欠薪和未结清的社会保险费及医疗、伤残补助、抚恤费用,滞纳金,罚款等债权债务情形,不存在正在处理...
年末盘存!资产损失企业所得税税前扣除,这些事项需注意→
在自然灾害中,受损的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务等的进税项额无需做进项税额转出(www.e993.com)2024年10月26日。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此,纳税人因自然灾害造成的损失不属于非正常损失,不需要做进项税额转出。被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。
固定资产提前报废,已抵扣的进项税额需要转出吗?
不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。综上所述,如果公司已经抵扣进项税额的固定资产因各种原因报废,不属于上述列举的非正常损失情况之一的,则不需要作进项税额转出,也就不需要作为资产损失的一部分税前扣除。但如果属于上述列举的非正常损失情况的,则应当进行下列会计处理:...
申报表给了10个栏次填进项转出,你会几个?
不得抵扣的进项税额=90×90%=81这81万就填写到增值税申报表附表2第15栏。0316栏用于非正常损失A公司2019年5月购进一篇器材用于销售,公司做存货核算,取得增值税专用发票列明的进项税额1万元,并于当月认证抵扣。2019年12月,公司进行存货盘点,发现这批器材丢失,查明原因是由于管理不善造成被盗。
15种进项税额不得抵扣的情形,完整版梳理来了~~
例:某企业为增值税一般纳税人,2016年6月因管理不善霉烂变质材料一批,该批材料购买时,取得增值税专用发票注明金额100000元,进项税额17000元,该笔进项税额已抵扣。假设无相关责任人赔偿,则该批材料的进项税额如何处理?非正常损失的购进货物,其取得的进项税额不得抵扣,故该笔进项税额应做进项税额转出处理。
几种增值税不能抵扣进项税额的会计处理
一、货物在购进或储存中发生的非正常损失,其进项税额的会计处理非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。按税法规定,非正常损失部分货物的进项税额不得从销项税额中抵扣,在会计处理上,应作转出处理。一般的做法是:...