上游走逃,发票被认定为虚开、异常凭证怎么办可以不做进项转出?
2.1增值税方面:如果企业已经进行抵扣,则应当将进项税额转出。企业作为增值税纳税义务人,非善意取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。2.2企业所得税方面。如果不存在真实交易,虚开发票对应的支出不得在企业所得税进行税前扣除;如果存在真实交易且支出已经发生,根据《企业所得税税前...
接到税务局通知,取得的发票被列为异常扣税凭证,该怎么办?
情形六:增值税一般纳税人接受的异常增值税进项税额累计超过5万元,且占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的,该纳税人对应开具的增值税专用发票。注意:纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证,其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。取得异常凭证要怎么处理?对取得的异...
以案说法|你的专票里可能有异常凭证
如果你是纳税信用A级纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处...
增值税加计抵减额如何确定?
43号公告第二条进一步明确,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。因此,F公司前期购进货物发生非正常损失,对应进项税额20万元不得从销项税额中抵扣,需要在5月作进项税额转出。同时,由于这笔转出进项税额已在1月按5%加计抵减率计提加计抵减额,企业应在5月相...
【政策解答】申报表整合后,已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证...
在2021年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证,不需要再次进行抵扣勾选,可以经税务机关核实后,直接将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。相关链接申报表整合后,已抵扣专票为异常增值税扣税凭证,如何处理?
列入异常凭证范围的增值税专用发票应如何处理?
(四)纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请(www.e993.com)2024年10月26日。经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。纳...
申报表整合后,已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证,被解除异常...
在2021年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证,不需要再次进行抵扣勾选,可以经税务机关核实后,直接将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第23a栏。
【征期必看】新增值税报表启用后,异常增值税扣税凭证转出申报怎么...
此时回到主表,主表14行自动带出-10万元进项转出额,根据申报表运算规则自动计算得期末留抵税额10万元,当发生应税行为时可继续抵扣。小贴士:若B公司在2021年7月税款所属期之前已作进项转出处理的异常凭证,经税务机关核实后可以继续抵扣,则不需要再次进行抵扣勾选,可以直接将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值...
收到异常扣税凭证怎么办?!一文看懂→
1.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;2.异常凭证进项税额累计超过5万元的。二、取得异常凭证该如何处理?是否申报抵扣增值税进项税额尚未申报抵扣暂不允许抵扣已经申报抵扣除另有规定外,一律作进项税额转出处理
企业收到异常凭证怎么办?
若纳税人因骗取出口退税被停止出口退(免)税,其间取得的增值税专用发票被列入异常凭证范围的,进项税额不允许抵扣,已经抵扣的需要作进项税额转出处理。第三种情形是,消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料,连续生产应税消费品。这种情况下,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,相应的消费税税款暂不允许...