年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
PS:A材料在更正的这个时点,已经转为“主营业务成本”,在更正分录时,直接更正这个时点的相关分录即可,不必在走一遍原材料至产品的生产过程。例3:2022年5月份进行会议支出8000,款项未支付,正确记账应该为:借:管理费用-会议费8000贷:其他应付款8000假如,当时会计错误计入“业务招待费”借:管理费用——业务...
会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!
对方在上年度已经开具发票,由于款项未全额支付等原因而拖延至次年才给发票。理论上,按权责发生制应该入到上年,但上年已经结账,如何入账呢?用“以前年度损益调整”科目(小企业会计准则不用)。通过该科目核算分录虽然做到2024年,但不影响2024年利润。因为“以前年度损益调整”不计入利润表,直接结转到“利润分配——...
企业收到销售款项未开发票的会计处理
企业收到销售款项未开发票的会计处理,主要包括合同负债和预收账款的会计处理。在本月与甲公司签署合同后,甲公司已经按合同约定在本月支付了货款,但货物要下月初才能发出,收到甲公司货款时也没有开具发票。该业务该如何做会计分录?二、已收款已发货未开票的会计处理企业已收款,也发货,只是没有及时开具发票的,会...
财政部行政处罚决定书(财监法〔2024〕304 号)
当事人对其他应收款的函证程序执行不到位,未对收发函保持全过程控制,对于询证函收件地址、回函寄件地址等存在的异常情况未保持必要关注,对未回函样本执行替代程序不到位等。未充分关注其他应收款项的性质和可收回性,减值测试程序执行不到位,涉及账面余额66.89亿元;未关注其中44.55亿元款项的信用风险显著提升、恒大地产坏...
几种常见的会计分录
(2)年末,应将其他业务收入转入本年利润,计算缴纳企业所得税,会计分录为:借:其它业务收入贷:本年利润8销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题借:银行存款1161.17贷:产品销售收入1001应交税金--销项税160.61但交税时,税所按“收入1001”来计算税金(1001×16%=160.16),即税金...
珠宝行业消费税怎么做分录-珠宝行业消费税怎么做分录的
采购方面的分录:1.采购珠宝商品付现金:借:珠宝商品;贷:现金2.采购珠宝商品付款给供应商:借:珠宝商品;贷:应付账款3.采购珠宝商品收预付货款:借:珠宝商品;贷:预付账款4.采购退货:借:应付账款;贷:采购退货在实际操作中,根据具体业务情况和会计准则的要求,分录可能会有所调整和变化(www.e993.com)2024年9月19日。另外,还需要根据...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第1号资本市场...
1.通过伪造货运单据或隐瞒合同条款等方式,在不符合收入确认条件的时点确认收入。例如,在客户取得相关商品控制权前确认销售收入,或通过隐瞒退货条款,在发货时全额确认销售收入等;2.选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策。例如,将代理人的服务收入按主要责任人确认收入;...
《会计学》第2章 会计核算基础
谨慎性原则的理解,在会计核算方法中,谨慎性原则的体现。7.权责发生制原则,是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期收入和费用处理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,也不应作为当期的收入和费用。
「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例
2.财政部会计司发布租赁准则应用案例3.国务院关税税则委员会关于给予安哥拉共和国等6国98%税目产品零关税待遇的公告4.委托代建业务按照哪种方法确认收入5.已计提未使用情况下——企业安全生产费不能递延纳税1.融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险识别与审计应对近期国务院国资委发布《关于规范中央企业贸...
收到上游企业“返利”的账务处理
。一般情况,平销返利模式下,下游企业收到上游企业的返利。应当由上游企业向下游企业开具销售红字发票。如果下游企业向上游企业开具了服务费发票,该发票也可以入账,但该发票不能进行进项税抵扣。二、平销返利的会计分录例子:乙长A产品采用统一售价,销售返利模式。甲公司代理乙厂的A产品,1季度初购入A产品1万件,总价...