运输进项专票是什么(怎么抵扣及税额转出会计分录详解)
及时认证发票:收到运输进项专票后,应在规定时间内进行认证,确保能够及时抵扣税款。准确核算进项:物流公司应建立完善的财务核算体系,准确核算运输进项专票所载明的进项税额,确保增值税抵扣的正确性和合理性。合理利用抵扣时限:根据国家税收法规规定,增值税进项抵扣应在一定时限内完成。物流公司应根据自身业务特点和税收法...
企业发生的餐费,到底怎么入账?能抵扣进项税吗?可以税前扣除吗
在认证平台进行全额认证抵扣后,我们再将餐费部分进行进项税额转出处理就可以了。最后,我们再来说说餐费是否可以进行税前扣除。如果入账的科目是“职工福利费”,税务上的处理是:按照工资薪金总额的14%在企业所得税前扣除。如果入账的科目是“业务招待会”,税务上的处理是:按照发生额的60%和当年销售收入的5%这两者孰...
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
3、已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。4、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,计算公式为:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:原材料1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票1000注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格暂估。待下月取得专票时,再...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目(www.e993.com)2024年10月26日。
...税务局关于发布《内蒙古自治区农产品增值税进项税额核定扣除...
(六)试点纳税人应当按照会计制度规定,在当期销售收入科目的“摘要”处标注当期销售货物数量。(七)对农产品单耗数量不同的业务,试点纳税人应单独核算;未单独核算的,从低适用农产品单耗数量。(八)采用投入产出法核定扣除农产品增值税进项税额,使用非农产品原料生产的货物,应当与使用农产品原料生产的货物分开单独...
增值税的会计分录,应交、未交、待抵扣这样做就对了!
在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额。②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
本期销项税额大于或小于本期进项税额四种情况账务处理的区分
例如:若本月发生的增值税销项税额为10万元,进项税额为6万元,则月末应编制如下会计分录:借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税)4贷:应交税费――未交增值税4二、本期销项税额小于进项税额,且无当月缴纳当月增值税情况,则月末无需账务处理,差额为尚未抵扣的增值税。
市财政局:小微企业税收优惠及其会计处理(2022年8月25日周四14:00)
根据18号公告规定计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的进项税额,截至2022年3月31日的余额,在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目,按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除,会计分录:借记固定资产等上述相关科目、贷记应交税费——待抵扣进项税额,对此前已税前扣除的折旧、摊销不再...