投资收益的纳税调整

那么实际上这项资产处置时候会计确认的收益就是40万税法当期处置所得是10万(120万-110万)所以需要纳税调减30万。而你也可以发现,其实处置时候调减的30万,刚好就是对应了之前调增的10万+20万,这个时间性的差异就全调回来了。用一个表格来反映。那么假如公司2021年卖股票,只卖了70万,卖亏了。因为处置时...

不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待费,汇算清缴时就要做纳税调整。因为税法上有这样的规定:只要企业有业务招待费,即使是在筹建期,都是不能全额税前扣除的,必须要纳税调增。那具体怎么...

老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)

针对2024-2025年,会计上分别确认的费用3200万元和3600万元,不得税前扣除,需要分别做纳税调增。针对2026年,同立即可行权的股权激励一样,A公司可以扣除的股权激励支出=(20-8)×400×2=9600万元纳税调整:因会计上确认2800万元股权激励支出,A公司可以税前扣除9600万元,需要纳税调减6800万元。02股权激励的个人所得税...

【实用】1个案例7种情形,了解资产减值损失税前扣除及纳税调整申报

3.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第16行“纳税调整减少额”自动显示15000情形六假设该商品至2021年12月市场公允价值未再发生变动,但2021年12月发生盘亏,责任人赔偿1万元。会计分录如下:借:银行存款10000营业外支出253800存货跌价准备30000贷:库存商品260000应交税费——应交增值...

减值准备金如何进行纳税调整

企业所得税:调整金额为0,调减10万元,调增10万元。改动过的这个例子来源于某大型会计师事务所审计某制药公司。制药公司账面只做了(1)分录,事务所在年末审计时将(2)(3)合并作了一条调整分录:借:资产减值损失10贷:营业成本10并在企业所得税纳税调整时调增了10万元计税所得,显然这笔纳税调整是错了。

对外投资损益的账务处理与纳税调整

投资损益的会计、税务处理原则假设本案例中,乙公司2012年可分配利润是65万元,按权益法核算,在资产负债表日,源潇公司则在会计上确认投资收益26万元,在税收上作纳税调整减少26万元(www.e993.com)2024年12月20日。其会计分录、应纳税所得额计算、纳税申报表及附表填制,与上述投资亏损业务做反向操作即可。

固定资产减值准备纳税调整及会计处理

计提固定资产减值准备的会计分录如下:借:营业外支出——计提的固定资产减值准备4200000贷:固定资产减值准备4200000进行所得税会计处理时,中兴公司计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除,应将其作为可抵减暂时性差异在当期利润总额的基础上调增应纳税所得额,应纳税所得额为1420万元(1000+420),应缴...

提取和转回固定资产减值准备的纳税调整及会计处理

计提固定资产减值准备的会计分录如下:借:营业外支出420万贷:固定资产减值准备420万所得税会计处理,中兴公司计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除,应将其作为可抵减时间性差异在当期利润总额的基础上调增应纳税所得额,可抵减时间性差异的所得税影响金额为420×33%=138.6万。

公允价值变动净损益的纳税调整

期末计量时,计入损益的公允价值变动20应作纳税调整减少;出售时,会计上确认转让所得=30-20=10,税法上应确认130-110=20,故应纳税调增10(其中20调增,10调减)。其实质为:会计上在期末计量时已确认了20的收益,而税收上不作确认,应调减20;在转让时,税收上应确认,而会计上却确认在上年期末计量时,故应调增20。而交...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。若是不符合政策性搬迁的,其搬迁中取得收入和发生损失按一般企业所得税原则计入当期应纳税所得额。