案例详解增值税进项税额转出、月末结转会计处理
本月购入货物,取得增值税专用发票注明金额为5000元,税额650元,款项已用银行存款支付。有关账务处理如下:1进项税额转出处理将购入商品给员工发福利,将外购用于集体福利,相应的进项税额不抵扣,已抵扣的进项税额要做转出处理;另外,购进商品发生非正常损失,已抵扣的进项税额要做转出处理;特别注意的是,货物与运费...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中:1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修...
自产产品用于展览,增值税需要视同销售?进项税额可以抵扣吗?
若已认证抵扣,则须作进项税额转出,会计分录如下:借:销售费用贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)三、如果展览同时将产品赠送给客户,则视同销售,同时相应进项税额可依法抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条、第十六条相关规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的...
企业自查非法取得的进项发票如何进行账务调整
借:在途商品应交税费应交增值税进项税额贷:银行存款应付账款本月自查采购事项不真实,应做调整,企业写明调整原因,做会计分录如下:借:在途商品(红字)其他应收款(票款)贷:应交税费应交增值税进项税额转出应付账款(红字)同时,在原购入凭证上注明:该凭证有错误,已在某某月某某日某某号凭证调整。后期,...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到
以上税金缴纳时,均借记“应交税费—企业所得税等二级科目”,贷记:银行存款“科目。(四)增值税有关的二级科目1.应交税费——应交增值税(详见后)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳...
应交税费会计分录大全!赶紧转走!
1、应交税费——应交增值税(详见后)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏(www.e993.com)2024年9月11日。
8月28日起!贵州将开展“全电”发票试点工作(附政策解读)
受票方已将发票用于增值税申报抵扣的,应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《确认单》一并作为记账凭证。八、单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(httpsinv-veri.chinatax.gov)查验“全电”发票信息。九、纳税人以“全电”发票报销入账归档的,...
必备!进项加计抵减:会计分录+账务处理+台账格式!
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目...
刚刚,一条会计分录,沸腾财务圈!增值税加计抵减必须这样做账!
答:增值税一般纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。10.增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票,能否作为计算抵扣进项税额的凭证?
购进按13%抵扣,给客户开票却是9%和6%?这是可以的吗?!
答复:商业企业零售的酒水不得开具增值税专用发票。即使开具了增值税专用发票,购进方不论是用于业务招待还是自行集体福利也不能抵扣进项税额。疑惑二:简易计税项目取得专票是否还需要认证?答复:对于不需要抵扣的专用发票,企业只取得了专用发票,需要先进行认证,然后进行转出。一个是可以避免出现“滞留票”的情况;另一个...