四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何...
初级会计职称考试 | 每日一练8.2
应交税费——应交增值税(进项税额转出)7800D.借:在建工程60000贷:原材料——A材料60000正确答案A答案解析领用原材料用于办公楼日常维修,所用外购物资的增值税进项税额全额抵扣,不需处理,同时专设销售机构办公楼的日常维修费应计入销售费用。资料(3)会计分录:借:销售费用60000贷...
“两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释...
抵扣税额五十万元以上的,或者五十份以上且票面可以退税、抵扣税额三十万元以上的,应当认定为刑法第二百零九条第一款规定的“数量巨大”;伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票票面可以退税、抵扣税额五百万元以上的,或者五百份以上且票面可以退税、抵扣税额三百万元以上的,应当...
签订“阴阳合同”为逃税手段!“两高”明确
抵扣税额五十万元以上的,或者五十份以上且票面可以退税、抵扣税额三十万元以上的,应当认定为刑法第二百零九条第一款规定的“数量巨大”;伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票票面可以退税、抵扣税额五百万元以上的,或者五百份以上且票面可以退税、抵扣税额三百万元以上的,应当...
“两高”共同发布→亮剑“阴阳合同”、“假报出口”等涉税犯罪...
(三)虚列支出、虚抵进项税额或者虚报专项附加扣除的;(四)提供虚假材料,骗取税收优惠的;(五)编造虚假计税依据的;(六)为不缴、少缴税款而采取的其他欺骗、隐瞒手段。具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“不申报”:(一)依法在登记机关办理设立登记的纳税人,发生应税行为而不申报纳...
进项税额转出分录怎么写(如何写及已认证的怎么做)
进项税额转出分录怎么写(如何写及已认证的怎么做)在这个例子中,企业先借记了原材料10万元,然后将其中的1.7万元作为进项税额转出处理(即贷记应交税费——应交增值shui(进项税额转出)1.7万元),最后贷记原材料8.3万元(即原材料价值减去转出的进项税额)(www.e993.com)2024年10月26日。这样可以保证企业准确地核算原材料的价值和对应的进项税额。
纳税人享受进项税额加计抵减政策,发生进项税额转出时,加计抵减...
纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、...
15种进项税额不得抵扣的情形,完整版梳理来了~~
例:某企业为增值税一般纳税人,2016年6月,职工报销差旅费,其中报销交通费用(飞机票)11100元,取得增值税专用发票注明金额10000元,进项税额1100元。则,该笔旅客运输对应的进项税额如何处理?纳税人购进的旅客运输服务,对应的进项税额不得抵扣,先认证抵扣再做进项税额转出,计入相关损益类科目,不得抵扣。
【会计分录大全】负债类业务分录
应交税费——应交增值税(进项税额)按当月已认证的可抵扣增值税额——待认证进项税额按当月未认证的可抵扣增值税额贷:应付账款、银行存款按应付或实际支付的金额9.一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产:借:应收账款、应收票据、银行存款...