增值税即征即退的会计分录?账务处理?

）2.月末进项税额小于销项税额，表明本月企业需要缴纳增值税，账务处理如下：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税三、缴纳增值税额时次月初申报并缴纳本月应交未交的增值...

国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广...

十、购买方为增值税一般纳税人的,可通过税务数字账户对符合规定的电子发票(铁路电子客票)进行用途确认,按规定办理增值税进项税额抵扣。增值税一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的“认证相符的增值税专用发票”相关...

何观舒律师:虚开增值税专用发票罪罪轻辩护之犯罪未遂的认定

根据国家税务总《局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第38号)的规定,对于被列入异常增值税扣税凭证的,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。因此,对于失控被列入异常增值税扣税凭证的增值税专用发票,如...

先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引

按规定:抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减,因此会计分录如下:借:应交税费——未交增值税24.2(万元)贷:银行存款23.12其他收益1.08(万元)另外,业务(6)发生简易计税项目30万元单独计税借:应交税费———简易计税0.3贷:银行存款...

进项税额转出分录怎么写(如何写及已认证的怎么做)

二、进项税额转出分录写法借:原材料(或库存商品、固定资产等)贷:应交税费——应交增值shui(进项税额转出)具体来说,当企业购进的货物或接受的劳务被退回、损坏或改变用途时,需要先将其从库存中取出,并冲减对应的进项税额。因此,在会计分录中需要借记“原材料”或“库存商品”、“固定资产”等科目,同时贷记“...

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目(www.e993.com)2024年12月20日。

增值税的会计分录,应交、未交、待抵扣这样做就对了!

⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况,确保企业及时足额上交増值税,避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况,企业应在“应交税费”科目下设置“未交増值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”...

【收藏】进项税额转出分录

一、进项税额转出分录1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理:借:在建工程贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品)...

进项税额转出冲减成本的会计分录

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率),该部分税额作进项税转出,计入主营业务销售成本,会计分录为:借:主营业务成本贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)3、出口销售时的会计凭证借:应收账款(应收外汇)...

本月交纳上月增值税如何做账?

应交税费——转出应交增值税借：应交税费——转出应交增值税贷：未交增值税本月交纳上月增值税：将进项发票在电子税务局中认证抵扣完成，填写增值税一般纳税人申报表，申报交纳增值税，并扣缴税款。根据完税证明及银行扣款回单，做以下会计分录借：未交增值税贷：银行存款二、小规模纳税人上月计提增值税...