【祥顺课堂】对实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么...
对实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么处理?A根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税[2018]80号)文件规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税...
新政税税念|收到增值税留抵退税,城建税怎么计算?
一是对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据,允许扣除尚未扣除完的留抵退税额;二是考虑到实行增值税预缴制度是为了保障地方财政收入,均衡税款入库进度,预缴增值税对应的城建税应同时预缴,城建税计税依据不允许扣除留抵退税额。来源:深圳税务...
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
答:《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第26号:“纳税人自收到留抵退税额之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额,在以后纳税申报期按规定继续扣除。”...
缴纳城建税和教育费附加的会计分录虽然简单,但是也不能轻视
不过,城建税和教育费附加都是需要通过这个科目进行核算的。缴纳城建税和教育费附加的会计分录1、计提时:借记“税金及附加”,贷记“应交税费-应交城建税”、“应交税费-应交教育费附加”。2、企业实际缴纳时:借记“应交税费-应交城建税(注意不能错字)”、“应交税费-应交教育费附加(注意不是地方教育附...
应交税费有关会计分录大全!会计人200%用得到
1.应交税费——应交增值税(详见后)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
太全了!2019应交税费会计分录总结
1、企业所得税借:所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷:应交税费——应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2、个人所得税借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷:应交税费—应交个人所得税3、烟叶税借:材料采购/在途物资/原材料...
注册会计师考试《税法》:免抵退税中免抵税额含义的分析
免抵税额没有实际意义,在会计处理上只为平衡会计分录。当期免抵税额,是当期应交的内销增值税,抵减了应退的出口退税。举个例子,假如企业对内销和出口分开核算。本期内销的销售额=500万元,为内销而购进的货物=400万元,为外销而购进的货物为450万元,外销的出口额为450万元。退税率为13%。假如企业是分别核算的...
先退税后核销账务处理解析
正式申报后要重新调整增值税纳税申报表“免抵退货物应退税额”中所填金额,对免抵税额,地税部门要征收城建税、教育费附加和地方教育费附加。第二,未实行“先退税后核销”企业的账务处理:第1项、第2项会计分录相同,没有第3项所列会计分录,应退税款和免抵退税额的确定和正常企业退税申报相同。
实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么处理?
2、对实行增值税期末留抵退税的纳税人,城建税及附加怎么处理?根据《财政部、税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》的文件规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。