公募基金到底有哪几种费用?一起来捋捋,揭开基金费用面纱!
2.2.4.6基金转换费会计分录基金转换对产生的赎回费有两种会计处理一种为直接确认费用不扣减新申购基金成本,一种为确认费用并扣减新基金成本,其会计分录分别为:赎回费用小结:计入基金资产的部分,行业内有两种处理方式:方式一:计入基金总资产;方式二:按类别计算,即A类的赎回费收入归入A类收入,C类的赎回费收入...
如何做补缴印花税的会计分录?
二、如何做补缴印花税的会计分录?补缴印花税的会计处理方法根据执行的会计准则和补缴金额的大小而不同。如果执行《小企业会计准则》,或者补缴金额不大,不影响所得税费用,可以直接计入当期损益,作如下分录:借:税金及附加—印花税贷:银行存款如果执行《企业会计准则》,或者补缴金额较大,影响所得税费用,需要...
可转债的一般会计分录小结
可转债的一般会计分录小结甲公司2×18年1月1日发行5万份可转换公司债券,取得发行总收入480万元。该债券期限为3年,面值总额为500万元,票面年利率为3%,利息按年支付;每份债券均可在债券发行1年后转换为40股该公司普通股。公司发行该债券时,二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场利率为6%。已知:(P/F...
摊余成本系列之应付债券
面值发行——当债券票面利率=同期银行存款利率时;折价发行——当债券票面利率<同期银行存款利率时,折价是企业以后少付利息而事先给投资者的补偿;溢价发行——当债券票面利率>同期银行存款利率时,溢价是企业以后多付利息事先得到的补偿。这个怎么记呢?很简单,当债券票面利率高于同期银行存款利率时,如果你有一笔钱...
CPA《会计》总结:可转换公司债券的核算(10-5)
(1)计算正保公司发行可转换公司债券时负债成份和权益成份的公允价值。(2)计算正保公司可转换公司债券负债成份和权益成份应分摊的发行费用。(3)编制正保公司发行可转换公司债券时的会计分录。(4)计算正保公司可转换公司债券负债成份的实际利率及20×6年12月31日的摊余成本,并编制正保公司确认及20×6支付年度利息...
资本公积位于借贷方分别表示什么?表示资本公积的增加或减少
通过这个分录,资本公积科目被借方计入50,000元以减少其余额,而现金科目(或其他适当科目)被贷方计入50,000元以表示企业支付了相应的费用(www.e993.com)2024年10月21日。2.资本公积在贷方的情况资本公积科目中的贷方表示企业资本公积的增加。一些常见的增加资本公积的方式包括:企业接受捐赠或资产重组时获得的非现金资产、企业发行股票或债券筹集资金...
经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
①以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。可以扣除的价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金。
应收账款ABS项目实务心得
要对资产证券化进行分类,可从多个维度入手:如根据基础资产的性质分类,可分为不动产证券化、应收账款证券化、信贷资产证券化、未来收益证券化、债券组合证券化等类别;如根据地域分类,可分为境内资产证券化和离岸资产证券化;如根据所发行的可交易证券的属性分类,可分为股权型证券化、债权型证券化和混合型证券化。
新金融工具 | 终于有人把“摊余成本”的会计处理讲明白了!
则相应的会计处理如下:①、购入包子铺债券借:债权投资——成本1000贷:银行存款1000②、计提利息收入,1000*10%借:应收利息100贷:投资收益100③、收到利息借:银行存款100贷:应收利息100往后每年只要重复②、③两笔分录就完事了④、收回本金...
金科地产集团股份有限公司关于深圳
请年审会计师核查并发表明确意见。公司回复:根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益(2008)》文件中对非经常性损益的定义,非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系,以及虽与正常经营业务相关,但由于其性质特殊和偶发性,影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断...