广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
一次离境不超过90天汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为()。借:在建工程贷:应交税费—应交消费税借:营业税金及附加贷:应交税费—应交消费税借:在建工程贷:库存商品借:在建工程贷:库存商品应交税费—应交增值税(销项税额)下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税...
BOT方式下的会计与税务处理
三是移交阶段的会计处理。移交阶段因投资人并未将该项目及其附属设施确认为固定资产等,相关特许权已作为无形资产在特许期内摊销完毕,日常维护也已经确保该项目及其附属设施处于良好的技术状态中,故无需为移交进行特别的会计处理。BOT方式的税务处理及其优惠政策BOT方式涉及税收主要是流转环节的营业税、增值税及企业所得...
(交通)企业营业税会计研究及应用
对少提少缴、多提多缴的会计处理有两种方法:一是冲销法,就是将原先计提、缴纳营业税的会计分录用红字进行冲销,重新制作正确的分录;二是调整法,就是通过“以前年度损益”或“本年利润”对营业税处理错误导致对经营成果的影响加以调整。③豁免视同减免营业税,前已述及,不再重复。(二)营业税会计差异的处理营...
07年10月自考“高级财务会计”名词解释题
抵销分录:是在编制合并会计报表时用来抵销集团内部经济业务事项对个别会计报表影响的会计分15转租赁转租赁:是指从事租赁单位一方面租入其他企业的资产成为承租人,而另一方面又将租入的资产再转租给他人而成为出租人的租赁业务。这种具有双重身份的租赁业务称为转租赁(简称转租)。16应税收益应税收益指按照税法规...
房地产企业租售业务会计核算和所得税处理
对2号楼,由于系临时租赁,会计上可作“出租开发产品”核算,2005年收取租金时:借:银行存款200000贷:其他业务收入200000同时按20年期直线法摊销房屋成本,净残值为原价的5%,则每年摊销额:400×(1-5%)÷20=19万元,会计分录:借:其他业务支出190000...
江西正邦科技股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函回复的...
具体会计分录如下:1、授予登记时借:银行存款贷:股本及资本公积2、同时确认回购义务借:库存股贷:其他应付款-限制性股票回购义务3、回购注销时借:股本及资本公积贷:银行存款其他应付款-限制性股票回购义务4、同时减少回购义务借:其他应付款-限制性股票回购义务贷:库存股会计师核查及意见:执行的...
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1、合作类型:代建模式分为垫资代建与不垫资代建两种模式,代建模式的重点在保证资金安全及回报率,具体关注点如下:1)垫资代建:需收购方投入部分开发资金或借款启动项目,该模式除考虑投资回报率及irr外,须关注项目的资金安全,因上市后对非并表企业资金出借有严格监管,出款途径受限,同时需保证出借资金及代建费用安全。
2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(9.11)
4、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账,该个体户于2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元,其中应在税后列支费用为3000元,代扣个人所得税100元,根据上述业务编制正确的会计分录为()A.借:生产成本9000税后列支费用3000贷:应付工资12000...