“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:原材料1000贷:应付账款—XX供应商—暂估/无票1000注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格暂估。待下月取得专票时,再...
被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?
第一步:B建筑公司享有A房地产公司的债权1000万元人民币转让给C材料供应商公司(债权转让行为)后,C材料供应商公司享有A房地产公司债权1000万元人民币,同时,C材料供应商公司欠B建筑公司1000万元人民币(应向B建筑公司支付的债权转让款),即B建筑公司享有C材料供应商公司债权1000万元人民币。第二步:B建筑公司享有C材...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
(1)会计处理:收到货物时,按照合同价格暂估入账,并确认相关负债。次年发票收到后进行冲销和成本费用的确认。(2)税务处理:增值税:财会[2016]22号规定:“一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项...
预收款方式销售货物的账务处理怎么写?用这种方式做账你没想到吧
借:预收账款——乙公司银行存款贷:主营业务收入——销售××商品应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本——销售××商品贷:库存商品——××商品销售回款的会计分录怎么处理?销售发出商品,未收到货款的:借:应收账款贷:主营业务收入(商品销售收入)回款时:借:现金(银行存款)贷...
干货!以预收款方式销售货物的会计分录
贷:预收账款——乙公司(2)收到剩余货款,发生增值税纳税义务借:预收账款——乙公司银行存款贷:主营业务收入——销售%uD7%uD7商品应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本——销售%uD7%uD7商品贷:库存商品——%uD7%uD7商品销售回款的会计分录怎么处理?销售发出商品,未收到货款的:借:...
应收账款核算怎么做会计分录?
应收账款核算怎么做会计分录1、销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行...
...涉税实务合辑(白条税前扣除的8个问题+无需发票的8种情形+销售...
1、我们公司今年购进了一批材料,款项已经支付了,但卖家迟迟不开发票。已经年底了,如果今年拿不到发票,我们公司还能在企业所得税税前扣除吗?如果支出真实且已实际发生,在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算,但应在当年度汇算清缴结束前取得税前扣除凭证。
年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?
2、当年未报销发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,报销和做账时间都是在次年的发票。隔年发票会计处理遵循权责发生制原则,它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用,不论其款项是否收到或付出,都作为本期的收入和费用处...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、...
工作15年的老会计都头疼的18个实用账务处理,建议收藏
1)外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额。借:“库存商品”等科目贷:“银行存款”等科目2)待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额.借:原材料贷:银行存款7.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题...