会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!

而会计恰恰会在“其他应付款”问题上出现麻痹大意,当“其他应付款”挂账时间长,意识到有稽查风险时,随意转入一个科目或重做成本费用,或直接记入所有者权益。整个过程既没有发票作为凭证,也没有转款记录或其他应有的凭证。这样的调账处理,直接让企业的涉税问题无法辩解。所以,针对“其他应付款”想平账,或者做收入记...

股权转让被查!损失1014万!今天起,股权转让必须这样做!|公司法|...

一般情况下,股权转让的会计分录需要分两种情况进行。1.根据股权转让协议入账借:实收资本——原股东贷:实收资本——新股东2.通过公司账户新股东交款时:借:银行存款贷:其他应付款——代收股权转让款支付原股东:借:其他应付款——代收股权转让款贷:银行存款二、税务处理(一)增值税1、个人股东转...

“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...

会计做账时先要红字冲回上月的暂估分录:借:管理费用——业务招待费-20,000贷:预付账款-20,000然后再根据发票金额,正常做账。借:管理费用——业务招待费22,000贷:预付账款20,000银行存款2,000注意:暂估入账的费用,不能在企业所得税前扣除,需做纳税调增处理。暂估冲回会计分录:1)红字冲...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的记入“管理费用”。1、现金盘盈时:批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后:借:待处理财产损溢——...

微信转账到底应该如何做账?提现时扣除的手续费计入哪个科目合适

当我们收到客户转款后,并转入微信余额时,会计分录如下:借:其他货币资金-微信贷:银行存款问题就来了,当我们进行提现时,我们的会计分录又该如何做呢?举个例子来说明,假如我们公司收到客户结算款5000元,我们也开了5000元的发票给到客户,当我们提现时,微信扣除我们5元的手续费,实际到账是4995元,不考虑税费...

会计调账!将“其他应付款”转为“营业外收入”公司被罚25万!

一名会计好友跟小易分享了她亲身经历的调账风险,去年有一笔向股东借入款100万元,由于挂账时间太长,根本也无须偿还,但是又不想将无法支付的应付款项转为公司的“营业外收入”,因此突发奇想,做了如下调账分录:借:其他应付款-股东100万元贷:资本公积100万元...

非盈利组织会计怎么做账?非盈利组织会计分录,带案例讲解易懂

非营利组织缴纳上月员工社保的会计分录如下借：应付工资社会保险费(协会承担部分)5704.60其他应付款-社会保险费(个人承担部分)2456.20贷：银行存款-非受托代理资产-建设银行广州江南大道中支行8160.80电脑账记账格式如下：业务2非营利组织转出受托代理资产的账务处理案例2020年01月21日，将广州广建建筑...

进项税额转出会计分录账务处理

（5）短缺商品经查属人为，损失由个人承担的，其会计处理：借：其他应收款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失应交税金--应交增值税（进项税额转出）进项税额转出介绍企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

第三章会计科目使用说明1001现金一、本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金,在“其他应收款”科目核算,或单独设置“1005备用金”科目核算,不在本科目核算。二、公司收到现金时,借记本科目,贷记有关科目;支出现金时,借记有关科目,贷记本科目。三、公司应设置“现金日记账”,由出纳...

西陇科学股份有限公司 关于对深圳证券交易所 《2022年年报的问询...

(1)本报告期公司营业收入增长,在公司给予客户账期的情况下,报告期末未到期货款较多;(2)受外部环境等因素影响,部分客户偿债能力和现金支付能力均有所下降,公司部分客户存在未严格按照合同约定付款的情形,超信用期的应收账款余额为27,100.79万元。公司采取了加强应收账款回收的手段,截止2023年4月底,逾期应收账款期后...