换出方应注意调整税会差异
仍以甲公司为例,假设甲公司是增值税一般纳税人且购进旧汽车时没有抵扣进项税额,会计处理上,截至换出时,旧汽车账面净值=56.5-56.5÷5×3=22.6(万元),处置旧汽车产生会计损失=22.6-(15-0.29)=7.89(万元)。税务处理上,甲公司应缴纳增值税=15÷(1+3%)×2%=0.29(万元),税收上的处置损益=15-0.29-0=14.71(万元...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格暂估。待下月取得专票时,再冲销这笔分录,然后根据进项税票做正常业务处理。暂估费用会计分录:某公司为一般纳税人,预付了2万元的招待费用,月末还没收到发票,决定对这笔费用暂...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中:1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修...
“体外循环”的进项税额能否抵扣
纳税人采取账外经营手段,如未按规定取得合法、有效的增值税扣税凭证,则会丧失进项税额抵扣权益。(三)按规定办理认证、申报增值税一般纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证,需按规定办理认证或申请稽核比对,并向主管税务机关申报抵扣,否则不得作为合法的增值税扣税凭证,不能作为进项税额...
自产产品用于展览,增值税需要视同销售?进项税额可以抵扣吗?
既然现场消费,则属于“个人消费”;且《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条明确条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费(www.e993.com)2024年8月14日。因此,自产产品现场消费,不属于视同销售情形,但相关进项税额不得抵扣。若已认证抵扣,则须作进项税额转出,会计分录如下:...
15种进项税额不得抵扣的情形,完整版梳理来了~~
例:某企业为增值税一般纳税人,2016年6月,职工报销差旅费,其中报销交通费用(飞机票)11100元,取得增值税专用发票注明金额10000元,进项税额1100元。则,该笔旅客运输对应的进项税额如何处理?纳税人购进的旅客运输服务,对应的进项税额不得抵扣,先认证抵扣再做进项税额转出,计入相关损益类科目,不得抵扣。
增值税的会计分录,应交、未交、待抵扣这样做就对了!
③不动产分期抵扣:根据财税(2016)36号等文件规定,适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
【会计分录大全】负债类业务分录
应交税费——应交增值税(进项税额)按当月已认证的可抵扣增值税额——待认证进项税额按当月未认证的可抵扣增值税额贷:应付账款、银行存款按应付或实际支付的金额9.一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产:借:应收账款、应收票据、银行存款...
64个增值税抵扣问题答复(7.26最新)
不可以抵扣。通行费发票是否可以抵扣进项,需要区分如下几种情况:1.取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣;2.税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。