收到该项风险提示,如何自查...

销售方对收取的延期付款利息可以单独开“价外费用——利息收入”增值税专用发票,但不属于购进贷款服务而支付的利息,因此可以抵扣进项税额。销售方价外向购买方收取的延期付款利息属于价外费用的范畴,应计入销售额。如果取得增值税专用发票,未用于上述文件规定的不得抵扣情形的,则进项税额可以从销项税额中抵扣。(河南税...

西陇科学股份有限公司 关于对深圳证券交易所 《2022年年报的问询...

2022年公司货币资金平均余额为56,132.79万元,利息收入为547.87万元,利息收入占货币资金平均余额比例为0.98%。货币资金平均余额与利息收入基本匹配。(2)报告期内,公司主要有息负债平均金额与利息支出如下:单位:元2022年有息负债平均金额71,186.74万元,借款利息支出4,105.08万元,利息支出占有息负债金额比例为5.77%,平...

财政部会计司《企业会计准则实施问答》第1-8期汇编

答:根据《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(财会〔2017〕7号)的有关规定,合同资产发生减值的,企业按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“合同资产减值准备”科目;转回已计提的资产减值准备时,做相反的会计分录。4、问:已执行《企业会计...

2020年报编制需关注的企业会计准则及相关监管要求

简化方法处理的内容主要是,承租人和出租人先按照减让前一致的方法对原合同租金进行相关的会计处理;如发生租金减免的,承租人和出租人在减免期间或达成减让协议等解除原租金支付义务时分别冲减相关的资产成本或费用和租赁收入、投资收益等科目;如发生延期支付(或收取)租金的,在实际支付(或收取)租金时冲减应付款项(或...

专题研究 | 典型财务造假链条案例详解

贷:主营业务收入有些公司财务造假进行到这一步就结束了,即直接体现在货币资金和应收账款的虚增。但更多的公司考虑到虚增的货币资金容易被审计发现、账面保留过多应收账款不好看且容易通过函证程序验证,会虚构现金流,将虚增的货币资金借一定的名义,或采购或建工程或关联方资金往来支付出去,做以下会计分录。

增值税价外费用会计处理分析

解析:在收到货款同时收取的延期付款利息为价外费用,延期付款利息应纳税额的计算为:不含税销售额=1000/(1+17%)=854.7(元),应纳增值税=854.7×17%=145.3(元)账务处理:2009年8月1日借:应收账款11700贷:主营业务收入10000应交税费——应交增值税(销项税额)1700...

2007年会计职称《中级会计实务》试题及答案解析

[答案解析]:会计分录应是:借:长期股权投资――乙公司(成本)2100贷:银行存款2000营业外收入100被投资当年实现的净利润为500万元,投资方应根据持股比例计算应享有的份额500×30%=150万元,作分录:借:长期股权投资——乙公司(损益调整)150贷:投资收益150...

【致同提示】2020年报编制需关注的会计准则及相关监管要求

中国企业会计准则在经过2017-2019年大规模更新之后,2020年进入了重要的实施阶段,新收入准则将在所有上市公司范围内实施。2020年,财政部陆续发布了新收入准则应用案例、新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理及应用案例,还发布了《企业会计准则解释第14号》(征求意见稿)及修订后的保险合同准则。另外,证监会发布了新的《首发...

纯纯的干货:资产负债表的涉税风险分析(建议细看)

同时还应关注带息票据的相关利息入账情况,根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称《增值税暂行条例实施细则》)第十二条规定,判断其利息收入是否为延期付款利息,应作为价外费用征收增值税。中小企业特别是小企业,如支付贴现(息)时必须取得资金占用费票据,否则应调增应纳税所得。

2005年注册会计师考试《会计》模拟试题(三)及参考答案

2005年初“递延税款”为贷方余额33万元,2005年实现利润总额为2000万元,本年计提存货跌价准备100万元,预计产品质量担保费用30万元,当年实际发生维修费用20万元,当年发生国债利息收入1万元。则2005年的净利润为()万元。A.1658.06B.1638.24C.1529.24D.510.298.乙公司2000年1月1日溢价发行5年期一次还本分次付息...